Совершенствование системы управления персоналом в условиях организационных изменений на этапе роста и расширения организации на примере ООО "Авангард"
1
где: z – число
уровней управления;
m – число
руководителей данного уровня управления;
Hф и Hн –
фактическое и нормативное число работников, приходящееся в среднем на одного
руководителя данного уровня управления.
Норматив Куп
= 0,5 – 1.
Коэффициент
управляемости, характеризующий степень средней загруженности генерального
директора:
Куп = (1/3) х (2 / 4) = 0,16
Коэффициент
управляемости, характеризующий степень средней загруженности главного
бухгалтера:
Куп2007 = (1/3) х (3/3 + 3/1) = 2
Коэффициент
управляемости, характеризующий степень средней загруженности генерального
директора на много ниже нормы, а Коэффициент управляемости, характеризующий
степень средней загруженности главного бухгалтера и зам. Директора по
административной работе превышает норму.
Коэффициент уровня механизации и автоматизации
труда
работников Км.а., характеризующий степень соответствия фактической стоимости
средств механизации и оргтехники Сф нормативным требованиям в среднем на одного
работника аппарата управления рассчитывается по формуле 9:
Км.а. = Сф /
Чау (10)
где: Сф –
фактическая стоимость технических средств в управлении;
Чау –
численность аппарата управления.
Км.а.2007=(15000 x 6+24000+28000 + 12005+8000
x 2 + 3500 x 2) / 2=
= 88500
Коэффициент
экономичности труда работника аппарата управления Кзу рассчитывается по формуле 11:
Кзу = Зау /
Зпр (11)
где: Зау –
общая сумма затрат на управление;
Зпр – общая
сумма затрат на реализацию продукции за год.
Кзу2007 = 1176000 / 7056000 =
1,7
Коэффициент
экономической эффективности управленческой деятельности Кэ рассчитывается как
отношение прибыли П (дохода) к численности аппарата управления Чау по формуле 12:
Кэ = П /Ч ау (12)
Кэ2007 = 6548000 /2=3274200
Коэффициент результативности управления
производством и реализацией продукции Кэу показывает – отношение объема
реализации продукции V к численности аппарата управления Чау, определяется по
формуле 13:
Кэу = V / Чау (13)
Кэу2007 = 35248000 / 2=18018000
Экономическая результативность деятельности [7, 16, 35] (рентабельность) показывает
коэффициент Кэр, рассчитываемый как отношение прибыли П (дохода) к общей сумме
затрат на реализацию продукции за год Зпр по формуле:
Кэр = П / Зпр (14)
Кэр = 6548000
/ 21322005 = 0,31
Производительность
труда –
степень его эффективности, определяется отношением годового объема реализации
продукции V
к среднесписочной численности работников Чппр по формуле 14:
ПТ = V / Чппр (15)
ПТ2007 = 35248000 / 110,5 =
328000
На основе
анализа состояния управления на предприятии данная система показателей позволяет
определить основные направления совершенствования систем управления.
В этом разделе проведем экономический анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основные этапы включают
экономический анализ [1]:
-
анализ
основных результатов деятельности;
-
анализ
финансового состояния.
Цели анализа [1, 7]:
1
Оценка
динамики основных показателей во времени и во взаимосвязи между собой;
2
Определение
факторов, оказавших влияние на деятельность предприятия;
3
Определение
причин отклонений фактических результатов от запланированных;
4
Разработка
конкретных предложений по устранению влияния отрицательных факторов и усилению
использования благоприятных в будущем периоде.
Основные
финансово-экономические показатели предприятия ООО «Авангард» отражены в
таблице 8.
Таблица 8 – Основные
финансово-экономические показатели предприятия ООО «Авангард» 2005–2007 гг.
№ п/п
|
Показатели
|
Единица измерения
|
2005 год
|
2006 год
|
2007 год
|
Отклонение
|
%
|
абс. знач.
|
1
|
Уставной фонд (акционерный капитал)
|
тыс. руб.
|
20540
|
20954
|
21385
|
4
|
845
|
2
|
Выручка от реализации
|
тыс. руб.
|
30192
|
34048
|
35248
|
20
|
6056
|
3
|
Среднесписочная численность персонала
|
чел.
|
112
|
113
|
110,5
|
-2
|
-1,5
|
4
|
Производительность труда
|
т. руб./чел.
|
269,5
|
301,3
|
328
|
21
|
58,5
|
5
|
Годовой фонд заработной платы
|
тыс. руб.
|
7835
|
8006
|
8232
|
5
|
397
|
6
|
Среднемесячная заработная плата одного
работника
|
тыс. руб.
|
5,7
|
5,9
|
6,7
|
17
|
1
|
7
|
Затраты на один руб. реализации
|
Коп.
|
80
|
81,5
|
82
|
3
|
2
|
8
|
Прибыль
|
тыс. руб.
|
5930
|
6254
|
6548
|
10
|
618
|
9
|
Рентабельность продаж
|
%
|
19,6
|
18,3
|
18,1
|
-7
|
-1,5
|
10
|
Среднегодовая стоимость основных фондов
|
тыс. руб.
|
17454
|
17632
|
17968
|
3
|
514
|
11
|
Себестоимость услуг от продаж
|
тыс. руб.
|
24262
|
27794
|
29700
|
22
|
5438
|
12
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств
|
тыс. руб.
|
2516
|
2837
|
3021
|
20
|
505
|
13
|
Фондоотдача
|
руб./руб.
|
1,72
|
1,93
|
2,01
|
16
|
0,29
|
Теоретической базой
экономического анализа финансовых результатов деятельности предприятия служит
принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель
хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная
на формировании прибыли. Рост прибыли создает финансовую базу для
самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и
материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется
также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими
предприятиями и организациями.
Таблица 9 – Динамика
показателей прибыли ООО «Авангард»
Показатели
|
1-й квартал 2006 г.
|
Отчетный период 1-й квартал 2007 г.
|
Отчетный период в % к предшествующему периоду
|
Выручка (нетто) от реализации товаров,
продукции, тыс. руб.
|
8725
|
9250
|
106
|
Себестоимость продукции, тыс. руб.
|
5132
|
5441
|
106
|
Валовой доход тыс. руб.
|
3593
|
3809
|
106
|
Прибыль (убыток) от реализации тыс. руб.
|
753
|
824
|
109
|
Прибыль (убыток) отчетного периода тыс. руб.
|
487
|
539
|
111
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия тыс.
руб.
|
414
|
435
|
105
|
Прибыль от реализации
растет быстрее, чем нетто-выручка от реализации товаров, продукции, работ и
услуг, то это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство
продукции.
Если опережающими темпами
растут расходы, внереализационные расходы на производство, то это
свидетельствует о снижении прибыли отчетного периода.
В соответствии с
действующим положением прибыль, полученная предприятием, распределяется в
следующем порядке: прежде всего из нее вносятся налоги в бюджеты разных уровней
(Федеральный, региональный, местный). Для анализа структуры прибыли отчетного
периода используют данные из таблицы 10.
Таблица 10 – Структура
прибыли ООО «Авангард»
Показатели
|
1-й квартал 2006 г.
|
Отчетный период 1-й квартал 2007 г.
|
Отклонения (+,–)
|
Прибыль (убыток) отчетного периода – всего в %
|
95
|
100
|
+5
|
в том числе:
– прибыль (убыток) от реализации, %
|
100
|
99
|
-1
|
– Налогооблагаемая прибыль, в %
|
24
|
24
|
0
|
– чистая прибыль, в %
|
76
|
76
|
0
|
– от финансово-хозяйственной деятельности, в %
|
0
|
0
|
0
|
Степень реагирования
издержек реализации на изменения объема продукции оценивается с помощью
коэффициента реагирования затрат. Этот коэффициент вычисляется по формуле:
К = Иззп / Изп, (16)
где Иззп – изменения
затрат за период, в %,
Изп – изменения объема
продаж, в %.
К= 6 / 10 = 0,6
Для постоянных расходов
коэффициент реагирования равен нулю (К=0). В ООО «Авангард» дигрессивные
затраты т. к. значения коэффициента реагирования 0 < К> 1.
В зависимости от значения
коэффициента реагирования выделяют типовые хозяйственные ситуации, которые
перечислены в таблице 11.
Таблица 11 – Значение
коэффициента реагирования затрат
Значение коэффициента реагирования затрат
|
Характер поведения затрат
|
К=0
|
Постоянные затраты
|
0 < К> 1
|
Дигрессивные затраты
|
К=1
|
Пропорциональные затраты
|
К> 1
|
Прогрессивные затраты
|
Чтобы обеспечить снижение
себестоимости и повышение прибыльности работы в магазине ООО «Авангард»
необходимо следующее: темпы снижения дигрессивных расходов должны превышать
темпы роста прогрессивных и пропорциональных расходов.
Факторный анализ
показателей рентабельности. На уровень и динамику показателей рентабельности
оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов:
-
уровень
организации управления;
-
структура
капитала и его источников;
-
степень
использования производственных ресурсов;
-
объем,
качество и структура продукции;
-
затраты
на производство.
Таблица 12 – Данные для
факторного анализа прибыли, тыс. руб.
Показатель
|
План
|
План пересчитанный на фактический объем продаж
|
Факт
|
Выручка (нетто) от реализации продукции
|
9065
|
9157
|
9250
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
5332
|
5386
|
5441
|
Прибыль
|
3773
|
3770
|
3809
|
Уровень рентабельности
производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленной в целом по
предприятию, зависит от трех основных факторов: изменения структуры
реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации. Факторная
модель этого показателя:
П=f (VРП х УдЦС)
Р =-----------------------;
(17)
Зпл=f (V х УдС)
где: П – прибыль от реализации;
VРП – объем реализованной
продукции;
Уд – удельный вес;
Ц – цена товара;
С – себестоимость товара;
Зпл – плановые затраты.
3809
Р2007 = ------ = 0,714
5332
В таблице 13 представлены
расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости магазина ООО «Авангард».
Таблица 13 – Расчет
порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
Показатели
|
Прошлый месяц (04.2007)
|
Отчетный месяц (05.2007)
|
Выручка от реализации продукции (за минусом
НДС, акцизов); тыс. руб.
|
3012
|
3032
|
Прибыль; тыс. руб.
|
543
|
545
|
Полная себестоимость реализованной продукции;
тыс. руб.
|
2469
|
2487
|
Сумма переменных затрат; тыс. руб.
|
2198
|
2213
|
Сумма постоянных затрат; тыс. руб.
|
240
|
242
|
Сумма маржинального дохода; тыс. руб.
|
814
|
819
|
Доля маржинального дохода в выручке; %
|
27,02
|
27
|
Порог рентабельности; тыс. руб.
|
888
|
909
|
Запас финансовой устойчивости; тыс. руб.
|
2124
|
2122
|
Запас финансовой устойчивости; %
|
70,51
|
70,01
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|