Управление персоналом на предприятии Дебесская центральная районная больница
19682
4114066
53
1,288
40730
8
-546,2
3409,8
1,255
3140
14730
37
0,729
1,009
103,84
0,97
183,75
176,94
118,98
100,35
196,3
1,954
Основные
экономические показатели деятельности учреждения характеризуют тенденцию
увеличения стоимости предоставляемых услуг в 2006 году на 128,77% по отношению
к 2004 году при одновременном увеличении численности работников на 103,84%, что
отразилось на увеличении производительности труда на 124,01% в 2006 году по
отношению к предыдущему 2004 году. Положительный факт увеличения заработной
платы на одного работника в абсолютном выражении на 1,255 тыс. руб. (176,94%)
по отношении 2004 года. Стоимость основных фондов по годам меняется
незначительно в абсолютном выражении к 2004 году на сумму 3140, в процентном
соотношении 118,98%. В целом производительные затраты увеличиваются, по
отношению к 2004 году, в абсолютном выражении они составили 14730 тыс. руб. в
процентном 100,35%. Одновременно увеличивается и прибыль. В 2004 году прибыль
получена 27 тыс. руб., то в 2006 году прибыль от реализации составила 53 тыс.
руб., в процентном соотношении увеличение составляет 196,3%. Рентабельность учреждения
увеличивается незначительно по отношению к 2004 году на 1,954, т.к. увеличение
прибыли незначительно.
Важнейшим показателем эффективности производства является
производительность труда. Ускорение роста производительности труда - одно из
основных условий дальнейшего развития производства, его интенсификации,
повышения эффективности.
Рост производительности труда в учреждении достигается
внедрением новой передовой техники и технологии, улучшением использования
действующих средств, совершенствованием организации производства, труда и
управления на научной основе, улучшением использования рабочего времени, совершенствованием
технического нормирования, укреплением трудовой дисциплины, совершенствованием
условий оплаты труда и форм материального и морального поощрения.
В соответствии с этим усиливаются роль и значение анализа
производительности труда и заработной платы. Основная цель такого анализа
заключается в выявлении возможности дальнейшего роста производительности труда в
учреждении. Важной задачей является также изучение использования трудовых
ресурсов учреждения: численности работающих, их состава, движения, рабочего
времени. Анализ производительности труда ведется совместно с анализом фонда
заработной платы и средней заработной платы.
Производительность труда определяется или количеством продукции,
выработанной в единицу времени, или количеством рабочего времени, затраченного
на производство единицы продукции. Более часто применяется первый показатель
производительности труда в виде выработки продукции в единицу времени.
В планах и отчетах показатель производительности труда по учреждению
связи в целом рассчитывается делением объема продукции в денежном измерении на
среднесписочную численность работников основной деятельности.
Анализ производительности труда начинается с общей оценки
выполнения планов и темпов роста по сравнению с соответствующим периодом прошлого
года. При этом одновременно рассматриваются показатели объема продукции и
численности работников (таб. 2).
Таблица 2
Результаты
выполнения плана и темпы роста производительности труда
Наименование
показателей
ед.
2005
Отчетный
год 2006
изм.
План
2004 г
Выполнение
Факт.
вып
2004 г.
В
процентах
выполн.
К
плану
К
пред.
году
1
2
3
4
5
6
7
Объем
продукции,
Тыс.
руб
4126
4500
4569
101,5
110,7
Численность
работников
Чел.
210
216
216
100
102,8
Производительно-сть
труда, руб.
Руб.
19,647
20,833
21,152
101,5
108,0
Приведенные
данные показывают, что план по производительности труда выполнен. Фактический
уровень производительности труда превзошел плановый на 1,5%, это обеспечило и
более высокие темпы роста производительности труда.
Так,
если в плане предусматривается рост производительности труда в отчетном году по
сравнению с предыдущим годом на 6,4 (20,833-19,647)/19,647*100%, фактически
производительность труда возросла на 8%.
Таблица 3
Динамика
производительности труда и заработной платы
Показатели
2005
2006
Абсол. откл.
Темп прироста, %
1
2
3
4
5
1. Стоимость предоставляемых услуг
(тыс. руб.)
4126
4569
443
10,74
2. Численность работников (чел.)
210
216
6
2,86
3. Производительность труда (руб.
на 1 чел.)
19,65
21,15
1,74
7,63
4. Фонд заработной платы (тыс.
руб.)
524,1
748,1
224
42,7
5. Средний размер заработной платы
(тыс. руб. на 1 чел.)
2,080
2,886
0,81
38,75
Из таблицы видим, что наблюдается положительная динамика
производительности труда, стоимости услуг и размера средней заработной платы.
Применим индексный метод анализа изменения объема выпускаемой
продукции (Q) за счет влияния
интенсивного фактора - изменения производительности труда (Пт), и за счет
влияния экстенсивного фактора - изменения численности работников (Ч).
Q=Пт*Ч (1) IQ=IПт*Iч (2)
Для темпов роста (индексов показателей) взаимосвязь сохраняется,
следовательно, 1,1074 = 1,0763 * 1,0286. Стоимостной объем предоставляемых
предприятием услуг увеличился на 10,74% за счет увеличения производительности труда
на 7,63% и увеличения численности работников на 2,86%.
В абсолютном выражении прирост (∆ Q) определяется:
а) за счет изменения производительности труда ∆ Q =(Пт1 – Пт0)
* Ч1 (3)
∆ Q (Пт) =1,74*216 - 375,84 тыс. руб.
б) за счет изменения численности работников ∆ Q =(Ч1 – Ч0)*Пт0
(4)
∆ Q (Ч) =6*19,65 = 117,9 тыс. руб.
∆ Q=∆ Q(Пт)+ ∆ Q(Ч)=375,84-117,9=257,94 тыс. руб.
Увеличение
производительности труда послужило причиной увеличения средней заработной платы
в расчете на одного человека на 38,75%.
Анализируя работу
Дебесской центральной районной больницы за 2006 год, можно отметить, что
уровень работы – итоговый уровень достижения результатов Дебесской центральной
районной больницы высокий. Это говорит о высокой производительности труда в
данном учреждении.
2.2. Анализ
основных и оборотных средств учреждения
Состояние
производственного потенциала – важнейший фактор эффективности основной
деятельности учреждения, а, следовательно, его финансовой устойчивости. При
анализе исследуется 1 раздел актива. Важнейший элемент этого раздела – наличия,
состояние и изменение производственного потенциала учреждения – основных
средств.
В процессе
производства, эксплуатируемые основные средства изнашиваются, устаревают.
Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации. По
данным учета и отчетности рассчитывают коэффициент износа и коэффициент
годности.
И ос
Ки = х 100%, (5)
Г ос
где Ки = коэффициент износа,
Иос = износ основных средств,
Гос = первоначальная степень основных
средств.
Кг = 100 – Ки, (6)
где Кг = коэффициент годности
Ки = коэффициент износа.
Большое значение
для оценки состояние основных средств имеют и показатели их движения:
коэффициент обновления и коэффициент выбытия
+ F ос
К об = х 100%, (7)
F кг
где К об – коэффициент обновления,
+ F ос – стоимость поступивших основных
средств,
F кг – стоимость основных средств на конец
года.
F ос
К выб. = х 100%, (8)
F нг
где К выб – коэффициент выбытия,
- F ос – стоимость выбывших основных
средств,
F нг –
стоимость основных средств на начало года.
Таблица
4
Характеристика состояния основных
средств учреждения
№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
1
2
3
4
1.
2.
3.
4.
5.
Первоначальная стоимость
ОС, тыс. руб.
Износ основных средств, тыс. руб.
Поступление
основных средств, тыс. руб.
Выбытие основных средств, тыс. руб.
К годности, %
20026738
14272948
-
-
28,7
19564923
14581724
531165
876813
25,5
6.
7.
8.
К износа, %
К обновления, %
К выбытия, %
71,3
-
-
74,5
-
4,39
Данные таблицы
показывают, что техническое состояние основных средств не очень благоприятное
для обеспечения основной деятельности учреждения. Во-первых, снизилась
первоначальная стоимость основных средств, так как их поступило меньше, чем
выбыло. Степень же годности на конец отчетного года составляла 25,5%, хотя
обновление осуществлялось невысокими темпами (2,71). Хотя коэффициент выбытия
составляет всего 4,39%, но степень износа высокая 74,5%, что не является
благоприятным для деятельности учреждения.
Исходя из
экономического содержания ОС, эффективность их использования в производственном
процессе характеризуется показателями оборачиваемости (таблица 5). К ним
относится длительность одного оборота, коэффициента оборачиваемости и
коэффициент загрузки ОС в обороте.
Длительность
одного оборота показывает тот промежуток времени в днях, в течение которого
авансированные оборотные средства вернуться в учреждение в виде части стоимости
созданных услуг. Он определяется как отношение средней стоимости ОС и доходам
от основной деятельности
Кд = ОС * Чд/Дод
(9)
Где Сс – средняя
стоимость ОС за рассматриваемый период,
Чд – число дней
в период (в расчетах за год принимается 360 дней, за квартал 90 дней).
Дод – сумма
дохода от основной деятельности за соответствующий период.
Чем меньше
продолжительность ОС, тем меньше их требуется для создания данного объема
услуги и получения их денежного эквивалента – доходов.
Коэффициент
оборачиваемости характеризует объем доходов от основной деятельности за
конкретный промежуток времени, полученный в расчете на 1 рубль средней
стоимости оборотных средств учреждения.
Коб. = Дод/Ос
(10)
По сути, этот
коэффициент определяет число оборотов Ос в течение рассматриваемого периода
времени и может быть также выражен отношением числа дней периода и длительности
одного оборота, т.е.
Коб. = Чд/Кд (11)
Чем выше значение
коэффициента оборачиваемости, тем эффективнее используется оборотные средства учреждения.
Коэффициент
загрузки оборотных средств, величина которого выражена коэффициенту
оборачиваемости, характеризует сумму Ос, затраченных на создание услуг,
стоимостью 1 рубль.
К заг.= 1/Коб =
Ос/Дод (12)
Эффект улучшения
использования оборотных средств определяется относительной величиной их
высвобождения за счет сокращения длительности одного оборота:
Ос = (Дод/Чд) *
(Кд 1 – Кд 2) (13)
где Кд 1 и Кд
2 длительность одного оборота в сравниваемых периодах или по плановым и
отчетным данным одного периода.
Таблица 5
Показатели
использования оборотных средств
Периоды
Абсолютное отклонение 2006/2004
Темп роста
%
2004 г.
2005 г.
2006 г.
1
2
3
4
5
6
1. Стоимость оборотных фондов, тыс.
руб.
2. Стоимость услуг, тыс. руб.
1782
3548
1896
4126
2145
4569
363
1021
120
128
3. К оборачиваемости.
4. К закрепления
5. Продолжительность 1 оборота, в
днях.
1,99
0,502
128,98
2,18
0,460
167,43
2,13
0,469
171,36
- 0,14
- 0,033
42,38
107,04
93,4
132,9
Так как стоимость
оборотных фондов увеличилась в 2005 году по сравнению с 2003 годов значительно
больше, чем стоимость предоставляемых услуг 120% против 128% соответственно, то
наблюдаем небольшое увеличение коэффициента оборачиваемости 7,04% и увеличение
продолжительности 1 оборота на 32,9%. В результате реализаций мероприятий по
ускорению оборачиваемости оборотных средств (сохранение коэффициента
оборачиваемости на уровне прошлого года) можно получить эффект в размере 23,41
тыс. руб.
Ос = (2145/360) х
(171,36 – 167,43) = 23,41 тыс. руб.
Чем выше
коэффициент оборачиваемости, тем эффективно используются оборотные средства учреждения,
поэтому необходимо ускорить оборачиваемость оборотных средств:
- сокращение
взаимных неплатежей с поставщиками материальных ресурсов, повышение платежной
дисциплины.
В современных
условиях реализация резерва улучшения оборотных средств становится одной из
важнейших функций маркетинговых служб учреждений.
2.3. Анализ
финансирования учреждения
Анализ
финансовой деятельности Дебесской центральной районной больницы за 2006 год
проводится по данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и
их использовании (форма 2 + приложение к балансу).
Основой анализа
является система показателей и аналитических таблиц. Экономический потенциал
может быть охарактеризован двояко. С позиции имущественного положения и с
позиции финансового положения.
Обе эти стороны
финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны: нерациональная структура
имущества, ее некачественный состав могут привести к ухудшению финансового
положения, тем самым, ухудшая как материально-техническую базу предприятия, так
и финансового положения медицинских работников.
Структура
стоимости имущества дается общее представление о финансовом состоянии учреждения.
Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заемных и
собственных средств, покрывающих их в пассивах.
Устойчивость
финансового положения учреждения в значительной степени зависит от
целесообразности к правильности вложения финансовых ресурсов в активах, и в
первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала. Активы динамичны
по своей природе.
По данным,
приведенным в балансе, имущественное положение учреждения может быть
охарактеризована следующим образом.
Таблица 6
Изменение имущественного
положения Дебесской центральной
