Управління виробничими витратами як складова управління продуктивністю операційної системи
Тунельна
піч Г4-ХПН-25
призначена для випікання
широкого асортименту хлібобулочних виробів з пшеничної та житньо –
пшеничної муки. Тунельна піч сквозна з сітчастим піддоном шириною 2100 мм з продовженим розташуванням топочної секції.
Таблиця
3.1 –
Технічні
параметри тунельної печі Г4-ХПН-25.
Площина поду, м2
|
25,0
|
Ширина сітчастого поду, мм
|
2100
|
Встановлений розхід палива:
|
- природного газу, Нм. куб/час
|
16,9
|
- умовного палива, кг/час
|
20,3
|
Габаритні розміри:
|
- довжина, мм
|
14795
|
- ширина з приводом, мм
|
3500
|
- висота, мм
|
2915
|
Вага печі з теплоізоляцією, кг
|
24000
|
Вага теплоізоляції, кг
|
8500
|
Теплова
схема печі передбачає регулювання температури в пекарній камері за трьома
зонами випікання. Встановленні заслінки та шибери
нової конструкції. Автоматика, яка використовується дозволяє
контролювати час випікання.
Також
удосконалена зона гідротермічної обробки.
Установлені обліцовачні панелі більш жорстокої
конструкції.
По бажанню замовника піч комплектується газовими горілками низького тиску виробництва фірм Білорусії, швейцарської фірми „ELKO”, а також горілками на рідкому паливі (дизпаливо). Можлива поставка механізму обприскування готової продукції.
Для
придбання цієї лінії кошти беруться із прибутку підприємства.
3.2
Розрахування витрат на виробництво продукції
Визначимо
доход з реалізації продукції після впровадження автоматизованої лінії, який
розраховується за формулою:
, (3.1)
де
Ni – обсяг випуску продукції і- го виду, шт.;
Ці
– ціна і – го виду продукції, грн.
Д=
9000*364*1,7+1000*364*0,7=5824000 грн.
Єдиний
податок розраховується за наступною формулою:
, (3.2)
де
Кє – відсоткова ставка єдиного податку, для нашого випадку складає
10 %.
Пє=5824000*0,1=582400
грн.
Оренда
землі складає 2520 на рік.
Заробітна
платня робітників розраховується за формулою:
, (3.3)
де
Зпр – заробітна плата робітника за місяць, 550 грн.;
Чр
– чисельність робітників, 10 чол.
Зп=550*10*12=66000
грн.
Соціальне
страхування від нещасного випадку розраховується за формулою:
=66000*1,08=71280 грн. (3.4)
Соціальне
страхування з тимчасової втрати працездатності:
грн. (3.5)
Розрахуємо
виплати до пенсійного фонду:
грн. (3.6)
Витрати
на паливо та енергію:
, (3.7)
де
Ni – обсяг витрачання і- го виду палива та енергії, кВт,
м3;
Ці
–тариф і – го виду, грн.
Впе=16,5*24*364*0,686+10*24*364*0,47=139942
грн.
Вода
та каналізація складає 18000 грн.
Санітарно-гігієнічний
аналіз хлібу складає 1296 грн.
Обробка
від хробаків складає 552 грн.
Переробка
браку складає:
Пб=5824000*0,01=58240
грн.
Ремонтні
роботи планові складають 2600 грн.
Косметичний
ремонт складає 10000 грн.
Накладні
витрати – 500 грн.
Витрати
на сировину та матеріали розраховується за наступною формулою:
, (3.8)
де
Ni – обсяг випуску і – го виду продукції, шт.;
Рі
– розхід і – го виду сировини на виробництво одиниці і – го виду продукції, кг;
Ці
– ціна одиниці і – го виду сировини, грн.
Таблиця
3.2 – Розхід та вартість сировини
Найменування сировини
|
Одиниця виміру
|
Розхід сировини
|
Вартість сировини,грн.
|
на один.
|
за рік
|
за один.
|
за рік
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Хліб
|
Мука
|
Кг
|
0,5
|
1638000
|
1,7
|
2784600
|
Дріжджі
|
Кг
|
0,00375
|
12285
|
4
|
49140
|
Сіль
|
Кг
|
0,0075
|
24570
|
0,9
|
22113
|
Разом
|
|
|
|
|
2855853
|
Булочки
|
Мука
|
Кг
|
0,07143
|
26000,52
|
1,7
|
44200,88
|
Дріжджі
|
Кг
|
0,0014285
|
519,974
|
4
|
2079,90
|
Цукор
|
Кг
|
0,01143
|
4160,52
|
2,5
|
10401,3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Маргарин
|
Кг
|
0,005
|
1820
|
4,5
|
8190
|
Сіль
|
Кг
|
0,00071429
|
260,00156
|
0,9
|
234
|
Яйце
|
шт.
|
0,00714
|
2598,96
|
3,4
|
883,65
|
Разом
|
|
|
|
|
65989,73
|
Усього
|
|
|
|
|
2921842,73
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційне
відрахування розраховується прямолінійним методом за наступною формулою:
, (3.9)
де
Ар – річна сума амортизації, грн.;
Фп
– первісна вартість основних фондів певної групи, 1700000 грн.;
Фл
– ліквідаційна вартість основних фондів цієї ж групи, 200000 грн.;
Тсл
– термін корисної служби основних фондів, 5 років.
Норма
амортизації розраховується за формулою:
. (3.10)
Розрахунки
зведемо до таблиці 3.3.
Таблиця
3.3 –
Розрахунок
амортизаційних відрахувань прямолінійним методом
Рік
|
Норма амортизації, %
|
Вартість на початок року, грн.
|
Амортизаційні відрахування, грн.
|
Вартість на кінець року, грн.
|
1
|
20
|
Фп
|
1700000
|
-
|
300000
|
=
|
1400000
|
2
|
20
|
1400000
|
-
|
300000
|
=
|
1100000
|
3
|
20
|
1100000
|
-
|
300000
|
=
|
800000
|
4
|
20
|
800000
|
-
|
300000
|
=
|
500000
|
5
|
20
|
500000
|
-
|
300000
|
=
|
200000
|
Фл
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усі
витрати зведемо до таблиці 3.4.
Таблиця
3.4 –
Витрати
на виробництво продукції
Найменування витрат
|
Сума, грн.
|
Доход з реалізації продукції
після впровадження
|
5824000
|
Єдиний податок
|
582400
|
Оренда землі
|
2520
|
Заробітна платня робітників
|
66000
|
Соціальне страхування від
нещасного випадку
|
71280
|
Соціальне страхування з
тимчасової втрати працездатності
|
33000
|
Виплати до пенсійного фонду
|
20988
|
Витрати на паливо та енергію
|
139942
|
Вода та каналізація
|
18000
|
Санітарно-гігієнічний аналіз
хлібу
|
1296
|
Обробка від хробаків
|
552
|
Амортизаційне відрахування
|
300000
|
Переробка браку
|
58240
|
Ремонтні роботи планові
|
2600
|
Косметичний ремонт
|
10000
|
Накладні витрати
|
500
|
Витрати на матеріали
|
2921842,73
|
Загальна сума витрат
|
4229160,73
|
З
таблиці видно, що після впровадження автоматизованої лінії збільшились витрати,
тому що ми придбали цю лінію за 1700000 грн. (тобто у цю ціну входять витрати
на монтажно-налагоджувальні роботи), також за кожний рік відбувається
амортизаційне відрахування за 5 років. На підприємстві збільшаться витрати на
сировину та матеріали, так як випуск продукції збільшиться на 6500 штук хліба
за добу.
3.3
Техніко-економічні показники та порівняльний аналіз витрат діяльності
підприємства після введення в експлуатацію автоматизованої лінії
Розрахуємо
випуск продукції за наступною формулою:
, (3.11)
де
ВП – випуск продукції у кількісному вираженні, шт.;
Ni – обсяг випуску продукції і- го виду,
шт.
ВП=9000*364+1000*364=3640000
шт.
Визначимо
доход з реалізації продукції, який розраховується за формулою:
, (3.12)
де
Ці – ціна і – го виду продукції, грн.
Д=
9000*364*1,7+1000*364*0,7=5824000 грн.
Собівартість
товарної продукції складає 4229160,73 грн.
Обсяг
товарної продукції – 5824000 грн.
Розрахуємо
витрати на 1 гривню товарної продукції за такою формулою:
, (3.13)
де
Ст – собівартість товарної продукції, 4229160,73 грн.;
Qт – обсяг товарної продукції, 5824000 грн.
=0,73 грн.
Розрахуємо
виробничу спроможність праці за формулою:
, (3.14)
де
Чр – чисельність робітників, 10 чол.
=582400 шт/чол.
Визначимо
прибуток за формулою:
П=Qт-Ст,
(3.15)
П=5824000-4229160,73=1594839,27
грн.
Розрахуємо
рентабельність за формулою:
, (3.16)
37,7 %.
Розраховані
техніко – економічні показники зведемо до таблиці 3.5.
Таблиця
3.5 –Техніко-економічні показники ПП „Чернік”
Показники
|
2007 рік
|
Після
впровадження
|
Випуск продукції у кількісному виражені, штук.
У тому числі:
Хліба, штук
Булочок, штук
|
1274000
982800
291200
|
3640000
3276000
364000
|
Вартість випущеної продукції, грн.
У тому числі:
Хліба, грн.
Булочок, грн.
|
1874600
1670760
203840
|
5824000
5569200
254800
|
Собівартість
товарної продукції, грн.
|
1632595,1
|
4229160,73
|
Обсяг
товарної продукції, грн.
|
1874600
|
5824000
|
Витрати
на 1 гривню товарної продукції, грн.
|
0,87
|
0,73
|
Виробнича
спроможність праці, штук/чол.
|
63700
|
582400
|
Рентабельність,
%
|
14,82
|
37,7
|
Прибуток,
грн.
|
242004,9
|
1594839,27
|
Після
проведення розрахунків видно, що завдяки залучення в експлуатацію
автоматизованої лінії збільшиться виробництво хлібобулочних виробів, таким чином
підприємство задовольняє потреби споживачів, що не було неможливим на
виробничих потужностях підприємства до впровадження заходу.
Для
порівняння витрат складемо наступну таблицю 3.6.
Таблиця
3.6 –
Порівняльний
аналіз адміністративних витрат ПП „Чернік”
Витрати,
тис. грн.
|
2007рік
|
Після
впровадження
|
+/-
|
%
|
1.
Витрати на утримання та обслуговування основних засобів:
|
-
витрати на ремонтні роботи планові
|
2,6
|
2,6
|
0
|
0
|
-
косметичний ремонт
|
10
|
10
|
0
|
0
|
2.
Витрати на обслуговування виробничого персоналу:
|
- витрати
на сировину
|
915,911
|
2921,84273
|
2005,93173
|
219,01
|
-
витрати на паливо та енергію
|
82,1184
|
139,942
|
57,8236
|
70,41
|
-
витрати на санітарно-гігієнічний аналіз хліба
|
1,296
|
1,296
|
0
|
0
|
3.
Податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові платежі:
|
- єдиний
податок
|
187,46
|
582,4
|
394,94
|
210,68
|
Разом
|
1199,3854
|
3658,08073
|
2458,69533
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|