Договор контокоррента

Приведенная точка зрения вызывала возражения в германской доктрине Деренбург Г. в своих исследованиях рассматривает данные правоотношения как в древне-германском праве, так и в новейшем общегерманском праве., которая отвергает всю теорию новации в данных правоотношениях. Поскольку и после занесения на счет денежное обязательство сохраняет свою силу, делается вывод, что отсутствует необходимое для новации animus novandi. Более того, сделка, результатом которой является возникновение абстрактного обязательства, ни на чем не основана, и новация не может заключаться в замене одного обязательства другим, отличным лишь тем, что кредитор и должник меняются местами. Новация требует изменения характера обязательства либо личности стороны в обязательстве. В дальнейшем данные возражения стали менее категоричны Деренбург Г. "Обязательственное право" М.: 1911г. с.61.

Полагаю, при анализе природы контокоррентного счета можно вообще избежать конструкции новации. При подобном подходе исчезает такая проблема, как невозможность по соглашению сторон создавать абстрактные обязательства без особого указания закона и отсутствие права на предъявление иска о взыскании сальдо на основании договора контокоррента без рассмотрения всех сделок между сторонами. Объясняется и тот факт, что меры обеспечения требований, учтенных на контокоррентном счете, сохраняют свою силу. Подобное положение содержится в пп.11-12 постановления "О договоре контокоррента". Сохраняет свою силу и договор поручительства, так как п. 1 ст. 367 ГК РФ указывает, что поручительство прекращается в случае изменения обеспеченного им обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

Всякий денежный долг, несмотря на занесение в контокоррент, сохраняет свой первоначальный характер, то есть остается платой за товар, арендной платой, комиссионным вознаграждением согласно тем договорам, из которых они возникли.

При подтверждении сальдо стороны достигают соглашения по всем перечисленным моментам. Посылая расчет, первая сторона делает оферту, принимая расчет (подтверждая сальдо), другая сторона совершает акцепт явно или по умолчанию.

М. С. Студентский, Г. Ф. Шершневич, писали, что направление расчета не более чем предложение к окончательному расчету. Это мнение представляется более обоснованным. В литературе встречается утверждение о том, что с момента признания сальдо и заключения счета занесенные обязательства теряют свою самостоятельность, индивидуальность, не могут быть предметом отдельных исков Малеева Е., Рыжков О. Указ. соч., с. 122.. Если присоединится к данной точке зрения, то исключается возможность корректировки, исправления ошибок в расчете, что вызвало бы серьезные трудности во взаимоотношениях сторон. По моему мнению, вплоть до выведения сальдо обязательства продолжают существовать. Лишь с закрытием счета можно говорить об их прекращении» но не об обезличивании.

В отношении природы сальдо и закрытия счета были высказаны различные мнения. Э. Вормс, М. Студентский полагали, что заключение счета есть зачет взаимных требований, отраженных по контокоррентному счету. Установленное сальдо -- это признанный стороной долг. По воле обеих сторон этот долг носит абстрактный характер и кредитор не обязан доказывать основания его возник-новения, так как сальдо является лишь результатом ранее учтенных законных требований и долгов. Таким образом, в отношении сальдо происходит новация: сальдо, не имея ничего общего с ранее существовавшими долгами, соединяет их в единое целое. То есть взаимные, "перекрывающие" друг друга требования погашаются зачетом, а признание остатка означает его новацию в новый долг.

5.3 Целесообразность применения договора контокоррента в предпринимательской практике

Как мы видели, договор контокоррента является совершенным, можно сказать, изощренным приемом юридической техники, но существуют границы его применения. М. М. Агарков верно заметил, что "всякое увлечение каким-либо правовым институтом, взятым самим по себе - вредно. Юридический институт, взятый отдельно и независимо от тех целей, для которых он может служить, приведет не к упрощению и рационализации регулируемых отношений, а к их усложнению" Агарков М. М. Указ. соч..

Договор контокоррента имеет место тогда, когда у сторон существует постоянный, частый и взаимный (встречный) обмен родовыми вещами (обычно деньгами). Применяется он с целью устранения передач этих вещей по отдельным сделкам. При этом, по словам М. М. Агаркова, "договор устанавливает длительные отношения между сторонами и на длительный период времени ограничивает автономию сторон. Стороны взаимно обязуются проводить свои расчеты только путем занесения взаимных требований друг к другу на контокоррентный счет, они отказываются от всякого иного распоряжения этими требованиями" Агарков М. М. Указ. соч..

В дореволюционной России посредством контокоррента оформлялись отношения между купцами, "доставлявшими взаимно товары". В банковской технике эта форма мало применялась, так как примером была англо-французская практика, где контокоррент имел второстепенную роль. В контокорренте также состояли транспортные общества и железные дороги, "передающие себе взаимно грузы и пассажиров, находящиеся между собой в прямом сообщении" Цитович П. П. Учебник торгового права. - Киев, 1891..

В 20-е годы на контокоррент было обращено пристальное внимание. Во-первых, примером стали германские банки и контокоррент начал фигурировать в уставах советских банков наряду с другими активными операциями Пункт 27, подп. в) п. 25 устава Государственного банка Союза ССР, утв. 12 июня 1929 года.. Во-вторых, этот договор намеревались использовать для оформления отношений в обобществленном секторе народного хозяйства.

Несмотря на кажущуюся легкость объективизации, договор контокоррента является рыночным, а потому его схема не получила распространения в условиях планового хозяйства.

Применение договора контокоррента возможно в следующих отношениях: хозяйствующий субъект - хозяйствующий субъект, банк - клиент, банк - банк. Первая сфера отношений сегодня более оптимально регулируется путем проведения безналичных расчетов с помощью банков. Кроме того, для кредитования одного из субъектов под уступку денежного требования к его контрагенту банку более удобно проведение операции учета векселей, чем кредитования под сальдо, то есть учета требования по книгам. Поэтому сторонам во избежание частых взаимных расчетов проще выдавать встречные векселя, чем вести контокоррент.

5.4 Возможные формы применения договора контокоррента в банковской практике

Введение контокоррента в отношения банк - клиент может быть удобным приемом для кредитования текущей деятельности предприятия, пополнения его оборотных средств. При этом банк фактически берет на себя выполнение обязательств перед контрагентами клиента. Банк видит все расчеты клиента по основной деятельности, может оценить риск кредита, установить его лимит и в этих пределах кредитовать по мере необходимости, автоматически, без прохождения каждый раз всей процедуры получения кредита, но лишь с установлением срока лимитирования. В течение данного срока банк не имеет права понижать лимит. Обеспечивать кредит будут доходы предприятия, постоянно поступающие на контокоррентный счет в банке и оказывающиеся в распоряжении банка.

Возможно также и затребование отдельного обеспечения в виде высоконадежных ценных бумаг или товаров на складе, но это потребует особого регулирования в законе, так как залогом можно обеспечить только существующие требования, а не сальдо, которое возникнет в будущем.

Такая форма кредитования в практике получила название "овердрафта" и в условиях российского законодательства договор контокоррента является его наилучшей юридической базой. При этом важно определить круг сделок, которые необходимо включить в контокоррент. Это необязательно все сделки, заключаемые клиентом, поскольку помимо основных он может иметь и побочные расходы, превышение которых над имеющимся остатком средств на расчетном счете кредитовать никто не будет. Особенность этого вида контокоррента - начисление различного уровня процентов по дебету и кредиту, так как банк не может платить одинаковые проценты по кредит и депозиту.

Наиболее подходящей формой отношений, требующей введения договора контокоррента, являются корреспондентские отношения между банками (см. Приложение), которые, что характерно, имеют бланковый характер. Природа контокоррентного отношения направлена на регулирование необеспеченных требований.

Как известно, при прекращении основного обязательства прекращается и обеспечивающее его вторичное обязательство. В нашем случае прекращение происходит вследствие замены одного обязательства другим. При этом, естественно, обеспечение старого обязательства не переходит на новое. Гарантией является встречный характер требований, то есть одна сторона всегда имеет средства другой стороны в размере, приблизительно соответствующем сумме ее долга. Кроме того, банки часто прибегают к такой форме обеспечения, как взаимное размещение средств в виде депозитов.

Усложненной формой договора контокоррента можно считать договор клиринга.

Именно контокоррент является основой клиринговых операций - "одно название отношений не должно иметь существенного значения: судить же об этом можно, главным образом, по взаимному поведению контрагентов" Студентский К. К. Указ. соч.. Л. Г. Ефимова определяет клиринг как "систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований" Ефимова Л. Г. Банковское право. -- М.: БЕК, 1994, с. 160.

. В этом случае у нескольких сторон происходит постоянный, частый и взаимный обмен родовыми вещами. Помимо денег ими могут быть ценные бумаги. Это так называемый "клиринг по ценным бумагам". Подобные отношения возникают при межбанковских расчетах и при осуществлении торгов ценными бумагами в организованных системах (биржах, электронных системах торгов между удаленными участниками). Поскольку участвует несколько сторон, выделяется отдельный участник отношений - клиринговый центр, ведущий учет взаимных требований и в определенный период их зачет. Как и при двустороннем соглашении, стороны не осуществляют между собой передачу по каждой конкретной сделке, а лишь сообщают о возникновении соответствующих обязательств в клиринговый центр. Правовая основа отношений та же, что и при классическом контокорренте, который можно охарактеризовать как двусторонний клиринг, при котором функции клирингового центра выполняет сторона, направляющая расчет. И наоборот, договор клиринга является многосторонним договором контокоррента, где ведение контокоррентных счетов поручено специализированной организации. Более подробно клиринг рассмотрен в § 2 Главы 3 настоящей работы.

Кредитование и расчеты должны быть взаимоувязаны таким образом, чтобы в каждый данный момент они могли создавать условия, при которых денежные средства, полученные предприя-тием от реализации вновь созданной стоимости, закрепленные за ней и полученные в виде ссуды, не превышали действительной потребности в денежных ресурсах. Одним из условий решения данной задачи является объединение всего денежного оборота организаций на едином активно-пассивном счете. Это значительно повышает возможность маневрирования собственными и заемными оборотными средствами, сокращает потребность в них для обслуживания платежного оборота, создает условия, при которых денежные ресурсы немедленно, по мере высвобождения, направлялись бы на погашение банковских кредитов.

Объединение на одном счете денежных операций, связанных с кругооборотом как собственных, так и заемных средств, позволяет учесть при кредитовании все свободные средства организации, включая целевые фонды. Движение всех денежных средств на еди-ном активно-пассивном счете - форма выражения совместного участия собственных и заемных источников в кругообороте средств предприятия. Она позволяет более четко обозначить границу между ними, поскольку появляется возможность ежедневно определять, за счет каких средств совершается платеж - собственных или заемных, и в то же время немедленно включать в обслуживание платежного оборота средства банка, когда собственных средств для этого недостаточно. Если в день платежа на активно-пассивном счете образовалось кредитовое сальдо, то платеж про-изводится из собственных средств. При наличии дебетового сальдо платеж осуществляется за счет кредита.

В практике зарубежных банков право пользования единым активно-пассивным счетом (овердрафт) предоставляется клиентам на различных условиях: задолженность по ссуде может быть только в пределах лимита кредитования, ссуда выдается с уплатой повышенного процента в зависимости от размера превышения ли-мита, ссуда выдается без лимита и др. “Советские банки применяли кредитно-расчетное обслуживание по единому активно-пассивному (ссудно-расчетному) счету, в виде эксперимента, на протяжении длительного периода по широкому кругу подрядных организаций. Этот эксперимент способствовал укреплению хозрасчета и в то же время привел к ослаблению административно-командного воздействия на финансовую деятельность подрядных организаций. Эксперимент необоснованно был прекращен в 1978 г.” Финансово-кредитный механизм и банковские операции/ Под ред. В.И. Букато, М.Х. Лапидуса, -М. Финансы и статистика 1991

В настоящее время кредитование по контокоррентному счету не осуществляется. Однако накопленный опыт свидетельствует о возможности использования данного правового института на практике. Одной из предпосылок может служить и тот факт, что ЦБ РФ использует на практике данный метод, но с некоторыми ограничениями “В течение отчетного года для обеспечения своевременного завершения расчетов кредитным организациям г. Москвы и г. Санкт-Петербурга предоставлялось право пользования внутридневными кредитами и кредитами "овернайт". Это позволяло кредитным организациям оперативно осуществлять оплату расчетных документов, не ожидая поступления средств на корреспондентские счета. При недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах кредитных организаций в конце операционного дня, оплата расчетных документов производилась за счет предоставленных Банком России кредитов "овернайт"” Электронные материалы “Годовой отчет ЦБ РФ за 1999 год” официальный интернет-сайт Центрального Банка URL:http://www.cbr.ru/system/Otchet.htm.

5.5 Зарубежная практика использования контокоррентных отношений

5.5.1 Использование контокоррента в Белоруссии

Национальным Банком Республики Беларусь были разработаны “Рекомендации о порядке кредитования по счету-контокорренту” “Рекомендации о порядке кредитования по счету-контокорренту” (Утверждены Протоколом заседания Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 ноября 1998 N 29.4.)//Белорусская деловая газета №520 от 26 ноября 1998, с.5-6. Рекомендации разработаны в целях оказания банкам методической помощи при разработке внутренних документов, определяющих процедуру предоставления кредита со счета-контокоррента. Единый дебетово-кредитовый текущий счет (далее -- счет-контокоррент) представляет собой сочетание текущего (расчетного) счета клиента банка с ссудным счетом, посредством которого обеспечиваются оперативность, маневренность и рациональное использование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей. Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, кредитовое сальдо - наличие у него собственных средств на счете. Преобладающим на счете-контокорренте должно быть кредитовое сальдо. Счет-контокоррент используется для осуществления операций в национальной валюте Республики Беларусь. Счетом-контокоррентом могут пользоваться только первоклассные клиенты, юридические лица с устойчивой платежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие долговременные деловые связи с банком и обладающие высоким уровнем собственных средств, достаточных для покрытия средних остатков всех текущих активов, включая расчеты с дебиторами и прочие оборотные активы (за последние 3-6 месяцев). При этом учитываются состояние учета и отчетности, периодичность пользования банковскими кредитами, соблюдение условий кредитных договоров и своевременность погашения кредитов и процентов по ним. Банку целесообразно также получить от клиента прогнозные показатели, характеризующие перспективы его развития, объем выручки и других предстоящих поступлений на счет-контокоррент, проанализировать их реальность и рассмотреть другие вопросы по усмотрению банка. Материалы анализа оформляются соответствующим документом (справка, заключение) с выводами и предложениями. Решение о функционировании счета-контокоррента принимает руководитель банка или уполномоченный орган (кредитный комитет, Правление, Совет банка). Операции совершаются по действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо, открытия нового счета не требуется. Перевод клиента на кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в текущую деятельность и процентам за их пользование и на основании заключаемого двустороннего договора.

5.5.1.1 Использование контокоррента в Англии

В Англии к важнейшим депозитным банкам относятся клиринговые банки. Это самые большие акционерные банки, которые связаны клиринговыми обязательствами. Основные операции клиринговых банков - принятие вкладов и выдача кредитов. Клиринговые банки осуществляют платежи для крупных, средних и мелких промышленных предприятий, а также для населения. Платежный оборот между этими банками происходит в рамках клирингового соглашения, что означает зачет взаимных требований и перевод сальдо. У клиринговых банков сильно проявляется тенденция к универсализации, и они все больше оказывают небанковские услуги. После последних наиболее крупных слияний в конце 60-х годов во главе всех клиринговых банков стоит «большая четверка»: Барклайз, Нэшнл Вестминстер, Мидлэнд и Ллойдз. Смирнов Е.П. Банковская система Великобритании // Банковское дело. - 1995. - №9 - с.26.

5.5.1.2 Использование контокоррента в Германии

Согласно части первой параграфа 355 Германского Торгового Уложения Абрамов А.//Депозитариум N6(15) июнь-июль 1999 года, с.10-16 “Текущий счет; контокоррент”, если какое-либо лицо находится с коммерсантом в деловых отношения такого рода, что возникшие в результате взаимные требования и обязательства вносятся в счет вместе с процентами и регулярно компенсируются посредством расчета или установления превышения, вытекающего для одной или другой стороны (текущий счет, контокоррент), то лицо, которому по расчетному итогу причитается превышение, может со дня подведения итога требовать проценты от превышения, даже если в счете содержатся проценты.

6 Практические аспекты реализации контокоррентных отношений в банковской практике

Методы кредитования являются составной частью механизма кредитования. Возвратное движение кредита определяется, во-первых, поступлением или расходованием различных ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами, то есть непосредственно процессом производства и обращения. Во-вторых, оно может быть увязано с изменением остатка обеспечения (например, кредитуемых товарно-материальных ценностей или затрат), которое является результатом названного процесса. В соответствии с этим различают кредитование по обороту и по остатку, а также оборотно-сальдовый метод. Все эти особенности воз-вратного движения кредита реализуются через отдельные элементы метода кредитования: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы его погашения, организация банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9