Договор контокоррента

6.1 Кредитование по контокорренту

6.1.1 Организации кредитования по контокорренту

Характерной особенностью краткосрочного кредитования является кредитование первоклассных заемщиков по контокорренту. Это означает, что предприятию открывается один-единственный счет; расчетный счет в данном случае закрывается, кредитование и расчеты происходят по одному-единственному активно-пассивному счету. На этом счете отражается весь платежный баланс организации, связанный с его производственной деятельностью, т.е. через него проходит не только традиционные операции по оплате товаров и услуг, платежи в бюджет, но и перечисления средств на счета капитальных вложений. На этой основе определялся лимит выдачи и плановый размер кредита. Первый устанавливает границы дебетового оборота по специальному расчетному счету за квартал, второй - максимальный уровень задолженности на конец квартала.

Кредитование по контокоррентному счету осуществляется на основе кредитного договора, заключаемого банком с предприятием. При этом расчетный счет предприятия и счета по хранению средств фондов экономического стимулирования закрываются. Остатки средств на указанных счетах перечисляются в кредит ссудного счета, который выполняет роль контокоррентного счета. С него оплачиваются все расходы предприятия по производству продукции, осуществляются платежи из прибыли и расходование фондов экономического стимулирования, оплачи-ваются счета за товарно-материальные ценности и услуги, чеки из чековых книжек, затраты по капитальному ремонту, открываются аккредитивы, выплачиваются заработная плата и премии, вносятся платежи в бюджет и вышестоящей организации, перечисляются средства на счета финансирования, покрываются другие расходы. На этот счет зачисляются все поступления предприятию от реализации готовой продукции, работ и услуг, выручка от реализации материальных ценностей на сторону, перечисления от вышестоящих органов и другие поступления, связанные с деятельностью предприятия. Кредит по контокоррентному счету выдается с учетом его планового размера.

Возможно так же кредитование предприятий по специальным ссудным счетам. Помимо контокоррента, краткосрочные кредиты предприятия могут получать со специальных ссудных счетов. Сходство контокоррента со специальным ссудным счетом заключается в том, что и в первом, и во втором случаях заемщику открывается один ссудный счет. Выдача ссуды с этого специального счета также носит платежный характер, в порядке оплаты товаров и услуг. Кредитование по специальным ссудным счетам отличается от контокоррента тем, что масштабы кредитования здесь иные, а также специальные ссудные счета несут на себе отпечаток отраслевых особенностей. Так, в промышленности на этих счетах по большей части отражаются материальные запасы, произведенные затраты и отгруженные товары; в сельском хозяйстве - затраты растениеводства и животноводства; в торговле, снабженческо-сбытовых организациях - товары в обращении и на складе.

При определении условий кредитования по контокоррентному счету вначале необходимо сделать анализ коэффициентов и показателей, рассчитанных по квартальным и годовому отчету заемщика, а затем отразить их в кредитном договоре. Основными критериями оценки деятельности предприятий и организаций при решении вопроса о кредитно-расчетном обслуживании по контокоррентному счету являются:

направленность плановых показателей предприятия на повышение эффективности производства на основе проводимых мер по интенсификации, их выполнение;

соответствие развития предприятия приоритетным направлениям развития экономики;

состояние оборотных средств во взаимосвязи с их размещением и оборачиваемостью, сохранность собственных оборотных средств;

устойчивость финансового положения;

налаженность учета и отчетности;

соблюдение планового размера ранее выданных кредитов, условий и сроков пользования ими;

заинтересованность и глубина подхода предприятия к решению проблем своего финансового состояния.

В качестве условий банк вправе предъявить определенные требования к клиенту: замену ликвидных средств, рост собственных оборотных средств, соблюдение плановой оборачиваемости оборотных средств и кредита, сокращение объема запасов товарно-материальных ценностей и т.д. Основой организации кредитования по контокорренту является плановый размер кредита. Он определяется на базе укрупненного объекта кредитования и представляет собой разницу между потребностью в оборотных средствах и име-ющимися их остатками. Потребность складывается из остатка нормируемых активов, отгруженных товаров, срок оплаты которых не наступил, и дебиторской задолженности. Расчет этой разницы делается клиентом на год с разбивкой по кварталам на основе баланса оборотных средств. При составлении баланса учитываются отраженные в кредитном договоре условия кредитования, которые направлены на повышение кредитоспособности заемщика. При планировании остатка активов обращается внимание на требование банка по сокращению размера их отдельных элементов:

товаров отгруженных и дебиторской задолженности, ликвидации длительных неплатежей; приросту величины собственных оборотных средств.

Режим использования планового размера кредита может меняться в зависимости от результатов анализа показателей кредитоспособности и характера спроса на кредит. Первый вариант применяется, когда практически нет замечаний по коэффициентам кредитоспособности. Здесь плановый размер кредита жестко не ограничивает уровень задолженности и используется только для наблюдения за изменением этого уровня. В других случаях, а также при невыполнении условий договора как санкция вводится второй вариант, при котором разрешается превышение планового размера кре-дита только в определенных, заранее уговоренных условиях.

В случае необходимости в предстоящем году запланировать превышение источников оборотных средств над их размещением, то банку целесообразно порекомендовать своему клиенту разместить стабильный остаток свободных средств на срочный депозит, а при возникновении непредвиденных потребностей в заемных средствах кредитовать его в форме овердрафта. В этом случае, как известно, разрешается кратковременное отрицательное дебетовое сальдо на расчетном счете. Овердрафт - отрицательный баланс (остаток) на текущем счету, иногда приобретающий статус ссуды.

6.1.1.1 Методы контроля в процессе кредитования по контокорренту

Методы контроля в процессе кредитования по контокорренту могут быть самыми различными. В качестве примера рассмотрим некоторые из них.

Метод сравнения планового и фактического баланса оборотных средств. Он делается на основе данных квартального отчета клиента. В случае если заемщик не выполняет условий кредитования как первоклассный заемщик, то банк вправе принять решение о целесообразности дальнейшей возможности его кредитования. В частности, решается вопрос о возможностях превышения планового кредита, установления более высокого уровня ссудного процента, об оплате расчетных документов только в пределах поступившей выручки.

Метод ежеквартального сопоставления задолженности по контокорренту с плановым размером кредита. Это значит, что планирование остатков ряда статей актива и отгруженных товаров осуществляется на базе их средних величин в прошлые периоды. Если, допустим, средний за квартал фактический размер кредиторской задолженности выше запланированной величины, то это означает, что на соответствующее отклонение целесообразно уменьшить и плановый размер кредита. Если наблюдается обратная картина (средняя величина кредиторской задолженности уменьшается), то плановый размер кредита следует увеличить.

Метод ежеквартального сравнения плановой и фактической скорости оборота кредита. При замедлении этой скорости вводятся штрафные надбавки к договорному проценту. Отклонение фактической оборачиваемости ссуд от плановой определяется в абсолютной величине и в процентах. Это отклонение может использоваться банком для определения штрафных надбавок и льготных скидок к договорной процентной ставке.

По-другому рассчитывается плановый размер кредита, который изредка можно превышать только по трем причинам:

когда сверхплановые запасы возросли обоснованно и разработаны меры по их снижению;

когда потребность в дополнительных кредитах связана с ростом количества отгруженных товаров, сроки оплаты которых не наступили;

когда снизилась кредиторская задолженность по сравнению с теми величинами, которые были заложены в расчете плановой потребности в кредите.

Вне зависимости от формы ссудного счета как заключительный этап банк делает проверку обеспечения своего кредита один раз в месяц или один раз в квартал. На основании рассмотрения плановых заданий по основной и инвестиционной деятельности заемщика, плана организационно-технических мероприятий, данных о заключении договоров на поставку промышленной продукции на внутренний рынок и на экспорт, материалов о разработке и уточнении норм расходования материалов, анализа структуры источников формирования оборотных средств во взаимосвязи с их размещением банк вносит предприятию рекомендации по улучшению экономических показателей деятельности.

6.1.1.2 Определение планового размера кредита

Для определения планового размера кредита по контокоррентному счету предприятия представляют в банк план оборотных средств, в котором отражаются их размещение, источники формирования и эффективность использования. Работники банка тщательно изучают эту информацию. На основе проведенного анализа банк рекомендует свою концепцию использования оборотных средств и источников их формирования. Она содержит предложения по сокращению запасов товарно-материальных ценностей, ускорению оборачиваемости, оптимизации структуры и источников формирования оборотных средств. Предложения банка рассматриваются совместно с предприятием и находят отражение в кредитном договоре.

Плановый размер кредита по контокоррентному счету можно определить как разность между плановой потребностью предприятия в оборотных средствах (временные сверхнормативные запасы и затраты, средства в расчетах, прочие плановые средства) и имеющимися источниками формирования оборотных средств (собственные средства, кредиторская задолженность). Плановая сумма кредита предусматривается в кредитном договоре на определенный период (месяц, квартал, год) в нескольких режимах:

средняя величина задолженности; средний размер задолженности и максимальная сумма кредита; максимальный размер кредита. Выбор режима планового регулирования кредита осуществляется по согласованию между банком и заемщиком и фиксируется в кредитном договоре.

Если предприятие не отвлекает оборотные средства в покрытие постоянно неснижаемых сверхнормативных запасов и затрат, затрат по капитальному ремонту и капитальному строительству, а потребность в оборотных средствах значительно колеблется, то целесообразно использовать средний размер задолженности. Фактическая задолженность по контокоррентному счету может быть выше установленного размера, т.е. оплата расчетно-денежных документов в таких случаях не приостанавливается.

При регулярной потребности предприятия в кредите и имеющихся замечаниях банка по использованию оборотных средств интересам банка больше отвечает способ планового регулирования кредита, основанный на средней задолженности и максимальном уровне кредита внутри квартала (месяца). Фактическая задол-женность по контокоррентному счету может быть больше или меньше средней задолженности по кредиту, но не может превышать максимальную плановую сумму кредита. Если плановый размер кредита по счету установлен в виде средней задолженности и максимальной ссуды, то превышение средней величины за-долженности (разница между максимальной суммой кредита и средней задолженностью) можно учитывать на отдельном (вспомогательном) ссудном счете. Перенос ссудной задолженности по контокоррентному счету на вспомогательный ссудный счет следует осуществлять ежедневно в начале операционного дня.

В отношении предприятий, по которым возможно вовлечение кредита в создание сверхплановых запасов, покрытие длительной просроченной дебиторской задолженности и другие внеплановые цели, плановый кредит устанавливается как максимально допусти-мая сумма без права ее превышения. При исчерпании в этом случае плановой величины кредита оплата расчетно-денежных докумен-тов приостанавливается. В случае сокращения кредита ниже планового уровня оплата расчетно-денежных документов осуществляется в порядке установленной очередности платежей.

При наличии у предприятия постоянно неснижаемых запасов и затрат, покрываемых кредитом, оно должно представить в банк четкую программу о сроках и суммах снижения запасов либо обеспечения их собственными источниками финансирования. Банки рассматривают эффективность и реальность намечаемых предприятием мер по сокращению таких затрат. Кредитование указанных запасов можно осуществлять с отдельного вспомогательного ссудного счета, при этом ссуда направляется на контокоррентный счет заемщика. Погашение кредита, учтенного на вспомогательном счете, осуществляется с контокоррентного счета в сроки и суммах, согласованных с банком. При невыполнении предприятием обязательств по сокращению постоянно неснижаемых сверхнормативных запасов и затрат соответствующая часть задолженности переносится на счет просроченных ссуд. Подобный подход к кредитованию позволяет вести наблюдение за состоянием запасов.

6.1.1.3 Определение цены договора

За пользование кредитом по контокоррентному счету и вспомогательным ссудным счетам предприятие уплачивает банку проценты в следующих размерах при: задолженности по контокоррентному счету - 6% годовых; превышении задолжен-ности над ее средним плановым размером - 8% годовых (учитываемой на отдельном вспомогательном счете); задолженности под постоянно неснижаемые сверхнормативные запасы и затраты -- 10% годовых.

Для активного воздействия процентов на заинтересованность предприятия в эффективном использовании кредита и выполнении условий кредитного договора, приведенные процентные ставки могут быть дифференцированы в пределах ±50%.

Дифференциация может осуществляться на стадии заключения кредитного договора либо в последующем порядке по итогам выполнения условий кредитования, закрепленных в договоре между банком и заемщиком, через уменьшение (увеличение) суммы начисленных процентов.

За остатки средств по кредиту контокоррентного счета банк должен начислить проценты в пользу предприятия. При кредитовании по единому ссудно-расчетному счету может, не проводится традиционная проверка обеспеченности ссуд. Соблюдение этого принципа кредитования достигается тем, что коммерческие банки должны выдавать ссуду только в пределах, имеющихся у них ресурсов в виде реальных денег. Так же не исключается право залога.

6.2 Клиринг как разновидность контокоррента

В настоящее время клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг достаточно детально регулируется постановлением ФКЦБ России, в котором согласно п.2.1 "Клиринговой деятельностью (клирингом) признается профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным на рынке ценных бумаг (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним), и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним" Постановление ФКЦБ России от 23/11/1998 N 51 "Об утверждении Положения о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации" //Вестник Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, N 11, 25.11.98.

Клиринг следует рассматривать в качестве разновидности контокоррента. Центральный банк РФ отмечал "важную роль в развитии платежных отношений негосударственных клиринговых организаций" и высказывал намерение "стимулировать и поддерживать развитие негосударственных клиринговых систем" Пункт 15, абз. 1 п. 16 Стратегии развития платежной системы РФ, утвержденной Со-ветом директоров ЦБ РФ 1 апреля 1996 года // Деньги и кредит, 1996, № 6, с. 6.. Период действия контокоррентного счета обычно называется "клиринговым сеансом". Соотношение требований и обязательств участника (так называемая "позиция") определяется на конец периода. Закрытая позиция означает равенство требований и обязательств. Открытая “длинная” позиция показывает, что совокупность обязательств меньше совокупности требований, открытая “короткая” - что совокупность требований больше совокупности долгов. В клиринге участвуют как две, так и несколько кредитных организаций, которые заключают многостороннее соглашение и определяют расчетного агента группы. Последним может быть как обычный банк, так и особая клиринговая организация (клиринговый центр, палата согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" являются иными кредитными организациями).

В США клиринг осуществляется палатой Федеральной резервной системы, в Великобритании - специализированными клиринговыми палатами, объединенными в Комитет Лондонских и Шотландских банкиров, во Франции организованы клиринговые палаты департаментов Ривуар Ж. Техника банковского дела. Пер. с франц. / Общ. ред. И. В. Широких. -- М~ АО Издательская группа "Прогресс", "Универс", 1993, с. 86.. В России, клиринговые отношения регулируются ч. 1 ст. 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации, утвержденным приказом ЦБ РФ от 25 ноября 1997 года № 5-ПВестник Банка России, 1997, № 81.

, Временным положением о клиринговом учреждении, утвержденным ЦБ РФ 10 февраля 1993 года.

Последние несколько лет в печати появлялись сообщения о создании клиринговых организаций: Межбанковского финансового дома, Финансовой группы Урала, Информбанка, Московского клирингового центра. Центральной расчетной палаты. Однако, как правило, каждый банк-участник переводит средства клиентов в пределах имеющихся средств по корреспондентскому счету, практически не применяя зачетных функций клиринга. Таким образом, возможности конструкции контокоррента пока не используются в полную силу по вышеуказанным причинам. В полной степени конструкции контокоррента соответствует лишь модель клиринга, не требующая предварительного депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Не совсем правы те авторы, которые относят к клирингу вариант, предусматривающий, что все участники на начало операционного дня должны иметь на счетах средства в объеме, необходимом для клиринга, а операции осуществляются в пределах кредитового остатка на счете Банкоская система России. Настольная книга банкира. Кн. 2.- М.: ТОО Инженерно-консалтинговая компания "ДеКа", 1995, с. 340.. Например, банк “Российский кредит” и “Торибанк”, использовавшие клиринг, предоставляли клиентам необходимый контокоррентный кредит, ограничивая его лимитом и требуя залога высоколиквидных активов См.: “Экономика и жизнь”, 1996, №12, с.4; №32, с. 12..

Заключение

Несомненно, что контокоррент - более прогрессивная форма сотрудничества субъектов, но применяется он в России достаточно редко. Банковский контокоррент не находит применения прежде всего по причине ненадежного финансового положения клиентов. Кроме того, финансовое законодательство препятствует развитию новых форм кредитования в силу прямого запрета Центрального Банка Данное запрещение сформулировано в п.п. 1.14-1.15 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. приказом ЦБР от 18 июня 1997 г. N 02-263) "1.14. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные… 1.15. Образование в конце дня в учете дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается…" (режим ссудных счетов, правила осуществления расчетных операций).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9