Анализ и планирование оптового оборота предприятия

В результате анализа основных экономических показателей деятельности базы «Сладкоежка» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади - на 19,47%.

За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность торгово0-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным фактом.

Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 5,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 1,32 тыс.руб. или 34,74%.

Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного торгового оборудования. В связи с опережающим темпов роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или на 38,34 %, что говорит об эффективном использовании основных средств.

Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.

Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.

За 2006 год валовая прибыль увеличилась на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой прибыли составил 23,58%, то есть произошел ее рост на 6,28%.

Сумма издержек обращения повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.

В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличилась на 5,25.

В анализируемом году предприниматель Хало С.Н. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.

Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а рентабельность предприятия выросла на 5,35% и составила 17,65% к оптовому обороту.

Так как индивидуальный предприниматель Хало С.Н осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.

Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или на 71,33%.

Чистая прибыль базы «Сладкоежка» повысилась на 2569,0 тыс.руб. или 71,36%.

Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде составила 13,41%, что выше прошлого года на 9,35%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.

2.2. Анализ динамики оптового оборота

Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота базы «Сладкоежка» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.

Проведенный анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.

В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2004 годом повысился на 5%.

По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка"по формам продажи

Проведенный анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что по видам оптовый оборот исследуемого предприятия состоит из оборота по реализации и межрегионального оптового оборота. При этом на долю оптового оборота по реализации пришлось в 2006 году 70,78%, что больше прошлого года на 2,39%, а сумма оптового оборота по реализации повысилась на 23,66%. Межрегиональный оптовый оборот в отчетном году увеличился по сумме на 1270,0 тыс.руб. или 10,44%, но сократился по удельному весу на2,39%.

Анализ оптового оборота торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый оборот базы «Сладкоежка» состоит из складского оптового оборота и транзитного оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре оптовый оборот распределяется следующим образом: 70,3% - складской оборот в отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб.

Далее следует провести анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ оптового оборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.

Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что в первом квартале отчетного года оптовый оборот увеличился на 30,4% и составил 26,65% от всего оборота.

Во втором квартале 2006 года повышение оборота составило 22,35%, а по удельному весу оборот увеличился на 0,61%.

Сумма оборота третьего квартала отчетного года повысилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,06%, а по удельному весу - снизилась на 1,61%.

Оптовый оборот предприятия в четвертом квартале повысился на 15,16% и составил 25,95% от суммы оптового оборота отчетного года, что на 0,99% меньше прошлого аналогичного периода.

Рис. 5 -Динамика оптового оборота по кварталам за анализируемый период, %

Анализ оптового оборота для выявления сезонных колебаний проведен с помощью расчета индекса сезонности продаж и представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Расчет и анализ индекса сезонности оптового оборота базы «Сладкоежка» в разрезе кварталов отчетного года, тыс.руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8