Организационное и финансово-экономическое обоснование создания фирмы
Таблица №13 «Расчет фонда
оплаты труда служащих»
Наименование должности
|
О мес
|
Рсн
|
Число мес.в году
|
О год
|
П 50%
|
Дрк
|
ФОТ, руб.
|
Лаборант
|
4000
|
2
|
12
|
96000
|
48000
|
21600
|
165600
|
Оператор ЭВМ
|
4000
|
1
|
12
|
48000
|
24000
|
10800
|
82800
|
Охранник
|
4000
|
1
|
12
|
48000
|
24000
|
10800
|
82800
|
Курьер
|
3000
|
2
|
12
|
72000
|
36000
|
16200
|
124200
|
Секретарь
|
3500
|
2
|
12
|
84000
|
42000
|
18900
|
144900
|
Уборщица
|
3000
|
1
|
12
|
36000
|
18000
|
8100
|
62100
|
Водитель
|
3500
|
2
|
12
|
84000
|
42000
|
18900
|
144900
|
Архивариус
|
3000
|
1
|
12
|
96000
|
18000
|
8100
|
62100
|
Библиотекарь
|
3000
|
1
|
12
|
36000
|
18000
|
8100
|
62100
|
Зав канцелярией
|
4000
|
1
|
12
|
48000
|
24000
|
10800
|
82800
|
Кассир
|
3000
|
1
|
12
|
36000
|
18000
|
8100
|
62100
|
Делопроизвод.
|
3000
|
1
|
12
|
36000
|
18000
|
8100
|
6200
|
ИТОГО
|
|
|
|
660000
|
330000
|
148500
|
1138500
|
Огод = Рсн х Омес х число месяцев в году (14)
П = Огод х 50%
Дрк = (Огод + П) х 15%
ФОТ = Огод + П + Дрк
ЗП ем = (ФОТ / Р) / 12 мес. (15)
ИТОГО = (∑ФОТ / ∑Р) / 12 мес.
Т ем = Тс х 168ч
Аналогично рассчитаем средне месячную заработанную плату на предприятии
определяется по формуле:
ЗП ем= ФОТ об / (12х Роб) (16)
где
ФОТ об- общий годовой фонд оплаты труда по предприятию
Р об- общая численность персонала предприятия.
Расчет средней заработанной платы произведен в таблице № 14.
Таблица 14 « Средняя
зарплата персонала»
Категории
персонала
|
ФОТ, тыс.руб.
|
Р, чел.
|
Среднемесячная
з/п, руб.
|
Управляющий
персонал
|
7783200,00
|
15
|
43240,00
|
Специалисты
|
14034600,00
|
33
|
35440,91
|
Рабочие
|
14157884,11
|
165
|
7150,45
|
Служащие
|
1138500,00
|
16
|
5929,69
|
ИТОГО
|
37114184,11
|
229
|
91761,05
|
3. ФИНАНСОВО -ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РЕЗУЛЬТАТ
ПРЕПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Для того , чтобы определить финансово – экономический результат
предпринимательской деятельности предприятия необходимо создать калькуляцию на
каждый выпуск изделия. Для этого нужно определить себестоимость изделия.
Под себестоимостью товара понимаются все затраты на производство и
реализацию этого товара в соответствии с действующим нормативными документами
(гл 25 НК РФ).
Определение себестоимости продукции и ее цены.
Расчет полной себестоимости изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Рком (17)
где Сп – полная себестоимость;
Спр - производственная себестоимость
Рком – коммерческие расходы, принимаем 2-5; от производственной
себестоимости.
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = Сц + Робщ.хоз + Рпр(18)
где Сц – цеховая себестоимость;
Робщ.хоз. – общехозяйственные расходы, принимаем в % от заработанной
платы производственных рабочих.
Цеховая себестоимость определяется по формуле:
Сц = М + ЗПо + ЗПд + Ос + Робщ.хоз.(19)
где Сц – цеховая себестоимость;
М – затраты на основные материалы, с учетом ТЗР и реализуемых отходов;
ЗПо – основная з/п производственных рабочих на деталь;
ЗПд – дополнительная з/п производственных рабочих, принимаем 18% или по
данным организации;
Рпр – прочие производственные расходы, 3% от ЗПо + ЗПд;
Ос – отчисления на социальные нужды, принимаем 26,9 %;
Робщ.пр. – общехозяйственные расходы, принимаем 290-300% от з/п производственных
рабочих (ЗПо + ЗПд);
Робщ.хоз. – общехозяйственные расходы, принимаем 120-300% от з/п производственных
рабочих.
Расчет основной заработанной платы производственных рабочих на одно
изделие представлено в таблице № 15.
Таблица №15 «Расчет основной
заработанной платы производственных рабочих по узлу № 1»
Наименование
технологической
операции
|
Рс узла
1
|
П узла
1
|
Дрк
|
ЗПос
узла 1
|
Станочные
|
45,75
|
22,88
|
10,30
|
78,93
|
Слесарные
|
71,18
|
35,59
|
16,02
|
122,79
|
Монтажно-сборочные
|
110,69
|
55,34
|
24,90
|
190,93
|
Регулировочные
|
201,34
|
100,67
|
45,30
|
347,31
|
ИТОГО
|
428,96
|
214,48
|
96,52
|
739,96
|
П = Рс х 50%
Дрк = (Рс + П) х 15%
ЗПос = Рс + П + Дрк
ЗПд – Зпос х 18%
Ос = (ЗПо + ЗПд) х 26,9%
Робщепр. = (ЗПо + ЗПд) х 300%
Робщехоз. = (ЗПо + ЗПд) х 200%
Рпр = (ЗПо + ЗПд) х 3%
Внепроиз. = коммерч. = 3% х себестоимость произв.
Сп = Спр + Рком
Прибыль = Ур х Сп
Ц опт. = С/с + Прибыль
НДС = Ц опт. х 18%
Цотп. = Опт.цена + НДС
Затем составляем калькуляцию изделий, то есть сводим все расчеты в
таблице № 16.
Таблица 16 « Калькуляция
изделий: узла -1 и узла-2»
Наименование
статьи
|
Узел 1,
руб.
|
Узел 2,
руб.
|
1
|
2
|
3
|
1. Материалы
|
650,00
|
800,00
|
2.
Основная з/п производственных рабочих
|
739,96
|
924,49
|
В т.ч.
-
основная з/п по тарифу
-
премия
-
доплаты по районному коэффициенту
|
428,96
214,48
96,52
|
535,93
267,97
120,59
|
3.
Дополнительная з/п производственным рабочим
|
133,19
|
166,41
|
4.
Отчисления на соц.нужды
|
234,88
|
293,45
|
5.
Общепроизводственные расходы
|
2619,45
|
3272,70
|
6.
Общехозяйственные расходы
|
1746,63
|
2181,80
|
7.
Прочие производственные расходы
|
26,19
|
32,73
|
8. Производственная
себестоимость
|
6019,97
|
7321,58
|
9.
Внепроизводственные расходы
|
180,60
|
219,65
|
10.
Полная себестоимость
|
6330,57
|
7891,23
|
11.
Прибыль
|
949,58
|
1183,68
|
12.
Оптовая цена
|
7280,15
|
9074,91
|
13.
Отпускная цена с НДС
|
8590,58
|
10708,39
|
3.2 Расчет цен
Определив полную себестоимость детали, далее следует спрогнозировать цену
на нее:
·
цену предприятия; Ц пр.
·
отпускную (рыночную) цену – цену реализации, Ц от.
В реальных условиях цена на деталь определяется в основном под влиянием
спроса и предложения на рынке.
Оптовая цена предприятия на товар определяется по формуле:
Цпр = Сп + Ур х Сп (20)
где Сп – полная себестоимость детали;
Ур – уровень рентабельности изделия, принимаем (0,15 / 0,25).
Отпускная цена детали определяется по формуле:
Цотп = Цпр + НДС (21)
где Цпр – оптовая цена предприятия;
НДС – налог на добавленную стоимость, принимаем 18% от Цпр.
Налог на добавленную стоимость определяется по формуле:
НДС = 18 х Цпр / 100 (22)
где Цпр – оптовая цена предприятия.
Таблица № 17 «Определение
себестоимости и цены изделия»
Наименование
показателя
|
обозначение
|
Узел-1
|
Узел-2
|
Полная
себестоимость
|
Сп
|
6330,57
|
7891,23
|
Прибыль
от реализации
|
Пр
|
949,58
|
1183,68
|
Цена
предприятия
|
Цпр
|
7280,15
|
9074,91
|
НДС
|
НДС
|
1310,43
|
1633,48
|
Отпускная
цена
|
Цо
|
8590,58
|
10708,39
|
Торговая
наценка
|
Тн
|
1718,12
|
2141,68
|
Розничная
цена
|
Цроз
|
10308,70
|
12850,07
|
3.3. Итоги предпринимательской деятельности. Распределение
прибыли.
После расчета себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки
и прибыли от продажи узлов и предпринимательской деятельности предприятия.
Найдем прибыль до налогообложения – бухгалтерскую прибыль по формуле:
Пб= Пв- Рком –Рупр +Двн +Рвн (23)
где
Пб –прибыль бухгалтерская
Рком- расходы коммерческие
Рупр- расходы управленческие
Двн- доход внереализационный
Рвн- расход внереализационный.
К доходам от внереализационных операций можно отнести полученные штрафы
от других фирм за невыполнение договоров, доходы по ценным бумагам, по долевому
участию и т.д. Доходы можно принять 10% от Пв.
К расходам от внереализвционных операций можно отнести налог на имущество,
местные налоги эти расходы можно принять 12% от Пв.
Управленческие расходы составляют 30% от общехозяйственных.
Результат от реализации ненужного оборудования 10% от Пв. Составим
таблицу № 19.
Таблица № 19 «Использование
выручки и прибыли»
наименование
|
|
сумма
|
Валовая
выручка
|
ВРв
|
97945466,00
|
НДС
|
НДС
|
14940833,80
|
Полная
себестоимость всего выпуска
|
Сп
|
77725323,00
|
Прибыль
от продажи
|
Пр
|
27747867,00
|
Доходы
операционные
|
Дпоер
|
5549573,40
|
Доходы
внереализационные
|
Двн
|
2774786,70
|
Расходы
внереализационные
|
Рв
|
35239791,10
|
Плибыль
до налогообложения
|
Пб
|
8457549,86
|
Налог
на прибыль
|
Н
|
26782241,24
|
Чистая
прибыль
|
Рч
|
267822,40
|
Экономические
санкции (1%)
|
Эс
|
26514418,84
|
Чистая
прибыль направляется:
|
|
|
Отчисление
в резервный фонд (5%)
|
Орк
|
1325721
|
Отчисление
на техническое развитие(30%)
|
Отр
|
7954325,65
|
На
социальное развитие(25%)
|
Оср
|
6628604,70
|
На
выплату дивидендов(30%)
|
Д
|
7954325,65
|
На
благотворительные и природоохранные цели (7%)
|
Об
|
1856009,32
|
На
другие цели (3%)
|
Одц
|
795432,60
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате регистрации предприятия появилось самостоятельное
предприятие ОАО «Восток» по производству узлов.
Предприятие создано с уставным капиталом -6192000руб.
Резервный капитал составляет- 1325721 руб.
Общее число работающих -229 человек
Чистая прибыль предприятия -26514418,84 руб.
Себестоимость узлов: узел1-6330,57руб., узел2- 7891,23рублей.
Срок окупаемости капитальных затрат определяется по формуле :
Тр= (Кз/ Пб) , меньше 3 лет
где
Тр- расчетный срок окупаемости затрат
Кз- капитальные затраты на создание предприятия.
Таким образом срок окупаемости менее 3-х лет. Это говорит о том, что
единовременные затраты быстро окупятся и финансовое положение предприятия будет
устойчивым. Поэтому создание предприятия является целесообразным.
Уровень рентабельности капитальных затрат определяется по формуле:
Р= Пб/ Кз х100
Р=250,6 %
По расчетным показателям видно, что создание нового предприятия
целесообразно.
Предприятие является акционерным обществом поэтому его акционеры будут
получать дивиденды. Размер дивидендов приходящийся на 1 акцию определяется
следующим образом.
Сумма чистой прибыли направленная на выплату дивидендов делится на
количество акций выпущенных акционерным обществом.
Доходность одной акции в процентах определяется по формуле:
Да = Д х100%/ На, где
Да- доходность одной акции в процентах
Д- доход одной акции в рублях
На – номинальная акция.
Далее проводим распределение дивидендов между участниками акционерного
общества в таблице №20.
Таблица 20 «Распределение
дивидендов между участниками АО»
учредители
|
Количество
акций
|
Сумма
дивидендов
|
ООО
«Север»
|
3096
|
3977162,83
|
ОАО «Юг»
|
3096
|
3977162,83
|
ИТОГО:
|
6192
|
7954325,65
|
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
ИНФОРМАЦИИ
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации.- М.:
Информационно внедрический центр «Маркетинг», 1995.-208 с.
2.
Федеральный закон «Об Акционерных Обществах»-м.:
Ось-89,1996.-80с.
3.
ГОСТ 2.105-95.Требования к текстовым документам.
4.
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование
предпринимательской деятельности предприятия. Методологическое пособие. М.:
ИНФРА - М, 1997.-334с.
5.
Грибов В.Д.,
6.
Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. Пособие практикум.-
3-е изд. Перераб. и дополн..- М.: финансы и статистика, 2003.-336с.
7.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие
-2-е изд. Переработ. И доп.- М.: финансы и статистика, 2003.-304с.
8.
Чечевицынв Л.Н. Экономика предприятия. Учебное
пособие/ Л.Е.Чечевицына.- изд.4-е и перераб.- Ростов н/Д: Феникс,2005.-384с.
9.
Организационное и финансово- экономическое
обоснование создания фирмы. Методические указания по выполнению курсовой
работы. Киров,2005-19с
10.
Требования по составу, оформлению и изложению
курсовой работы по экономическим дисциплинам. Методические указания для
студентов экономических специальностей.Киров,2005.-10с.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|