скачать рефераты

МЕНЮ


Проект организации розничного магазина по продаже кожгалантерейных изделий


Таблица 6 - Наиболее значимые риски проекта.

Вид риска

Уровень

Непредвиденные затраты

5,25

Валютный риск

6,00

Неустойчивость спроса

5,25

Снижение цен конкурентами

7,5

Рост цен на материалы

6,00


В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия:

*                   Страхование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;

*                   заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;

*                   использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).


1.9 Финансовый план


Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д. переносятся на первый месяц запуска проекта, а затраты на приобретение оборудования не включаются в план доходов и расходов и план движения денежных средств. Эти затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств и нематериальных активов.

В плане доходов и расходов приведены средние цены на продукцию с учетом планового снижения цен и применения скидок постоянным клиентам.


Таблица 7 - План доходов и расходов

Показатели

2002

2003

2004

2005

2006

Сумки и ремни кожаные

Объем продаж, тыс. шт

407,67

1363,37

2003,31

2629,35

3246,11

 

цена, долл

0,74

0,71

0,65

0,62

0,60

 

издержки, долл/шт

0,65

0,44

0,42

0,42

0,42

 

НДС, долл/шт

0,09

0,07

0,06

0,06

0,05

 

Военное обмундирование

Объем продаж, тыс. шт

0,59

1,98

2,91

3,83

4,72

 

цена, долл

122,00

122,00

122,00

122,00

122,00

 

издержки, долл/шт

112,91

110,99

110,85

110,71

110,68

 

НДС, долл/шт

2,00

2,00

2,00

2,00

2,00

 

Ножны, обложки на паспорт

Объем продаж, тыс. шт

11,32

37,87

55,65

73,04

90,17

 

цена, долл

10,80

10,80

10,80

10,80

10,80

 

издержки, долл/шт

8,41

8,01

7,98

7,95

7,94

 

НДС, долл/шт

2,00

2,00

2,00

2,00

2,00

 

Ошейники, поводки

Объем продаж, тыс. шт

81,53

272,67

400,66

525,87

649,22

 

цена, долл

4,8

4,00

3,90

3,80

3,70

 

издержки, долл/шт

0,45

1,81

1,56

1,43

1,34

 

НДС, долл/шт

0,09

0,76

0,76

0,76

0,76

 

сводные показатели

выручка от реализации, тыс долл

907,47

2825,19

3821,26

4883,93

5899,70

 

издержки, тыс. долл

732,29

1621,16

2225,00

2852,17

3462,05

 

НДС, тыс. долл

121,63

386,32

547,63

705,61

860,31

 

прибыль, тыс. долл

53,55

817,71

1048,63

1326,14

1577,34

 


План денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов и позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия. Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений и платежей заключается в том, что план движения денежных средств учитывет фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени (связанное, например со сроками уплаты налогов, оплатой поставок и т.д.)


Таблица 8 - Определение уровня общей рентабельности.

Показатели

годы

2002

2003

2004

2005

2006

балансовая прибыль, тыс. долл.

53,55

817,71

1048,63

1326,14

1577,34

среднегодовая стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс. долл.

318,00

340,88

413,07

332,69

351,42

уровень общей рентабельности, %

16,84

239,88

253,86

398,61

448,85


Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся на затраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе печатной машины и выплаты процентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредита банка) в размере 40% годовых рентабельность активов составила бы в первый год реализации проекта - 6,94%, а к 2006 году – около 120%.



Таблица 9 - План распределения прибыли.

Показатели, тыс. долл.

норматив отчислений и ставка налога, %

2002

2003

2004

2005

2006

балансовая прибыль, тыс. долл.

Х

53,55

817,71

1048,63

1326,14

1558,51

Налоги

30

16,06

245,31

314,59

397,84

467,55

Оплата торгового патента


0,44

0,44

0,88

1,32

1,32

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Х

37,04

571,96

733,16

926,98

1089,64

отчисления в резервный фонд предприятия

5

1,85

28,60

36,66

46,35

54,48

отчисления в фонд развития производства







из прибыли

50

18,52

285,98

366,58

463,49

544,82

амортизационные отчисления

90

20,25

20,25

28,91

41,89

64,26

отчисления в фонд социального развития

20

7,41

114,39

146,63

185,40

217,93

отчисления в фонд материального поощрения

25

9,26

142,99

183,29

231,75

272,41


Уровень безубыточности по каждому виду продукции определялся исходя из наименьшего уровня цен без налога на добавленную стоимость. В связи с тем, что при наличии нескольких видов выпускаемой продукции на предприятии разделить издержки на постоянные и переменные весьма сложно, то в качестве постоянных издержек был принят наибольший планируемый уровень накладных расходов, распределенный по видам продукции в соответствии с долей основной заработной платы в общем фонде заработной платы в 1 году. Именно такой подход позволяет определить сколько продукции каждого вида необходимо продать для достижения безубыточности фирмы. Также был использован традиционный подход при определении точки безубыточности в условиях выпуска/продажи нескольких видов изделий – определение точки безубыточности на одну гривну товарной продукции.

Для сумок и ремней кожаных безубыточным уровнем производства является объем в 651,3 тыс. в год, что составляет приблизительно 1784 в день. Этот уровень достигается при среднем варианте на третий квартал, при минимальном уровне спроса – на второй год. Причем, сокращение накладных расходов (сокращение расходов на маркетинг и на содержание административно-управленческого персонала) не дает эффекта, так как большую часть накладных расходов (60%) занимают лизинговые выплаты за оборудование.



Таблица 10 - Безубыточность на один долл. товарной продукции

выручка, тыс. долл

0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1000,00

1200,00

1400,00

1600,00

1800,00

 Переменные издержки на 1 долл. товарной продукции, долл.

0,52

0,55

0,61

0,62

0,63

0,63

0,63

0,63

0,63

0,63

Накладные расходы, тыс. долл

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

Итого, расходов, тыс. долл.

356,05

466,88

599,00

727,24

857,36

982,69

1108,02

1233,35

1358,68

1484,00

Уровень безубыточности на один рубль товарной продукции составляет 953,64 тыс долл. Таким образом, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо ежедневно получать выручку в размере не менее 2612 долл.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.