Прогнозирование банкротства и разработка рекомендаций в области антикризисного управления на предприятии
Сравнительный анализ данных
бухгалтерского баланса ЗАО "ПромИнтегр" по состоянию на 01.10.07
Приложение Д
Недостатки
|
Ваш балл
|
Балл согласно Аргенти
|
Директор-автократ
|
?
|
8
|
Председатель
совета директоров является также директором
|
?
|
4
|
Пассивность
совета директоров
|
?
|
2
|
Внутренние
противоречия в совете директоров (из-за различия в знаниях и навыках)
|
?
|
2
|
Слабый
финансовый директор
|
?
|
2
|
Недостаток
профессиональных менеджеров среднего и нижнего звена (вне совета директоров)
|
?
|
1
|
Недостатки
системы учета:
Отсутствие бюджетного контроля
|
|
3
|
Отсутствие
прогноза денежных потоков
|
?
|
3
|
Отсутствие
системы управленческого учета затрат
|
?
|
3
|
Вялая
реакция на изменения (появление новых продуктов, технологий, рынков, методов
организации труда и т.д.)
|
?
|
15
|
Максимально
возможная сумма баллов
|
?
|
43
|
"Проходной
балл"
|
|
10
|
Если сумма
больше 10, недостатки в управлении могут привести к серьезным ошибкам
|
|
|
Ошибки
|
|
|
Слишком
высокая доля заемного капитала
|
?
|
15
|
Недостаток
оборотных средств из-за слишком быстрого роста бизнеса
|
?
|
15
|
Наличие
крупного проекта (провал такого проекта подвергает фирму серьезной опасности)
|
?
|
15
|
Максимально
возможная сумма баллов
|
|
45
|
"Проходной
балл"
|
|
15
|
Если сумма
баллов на этой стадии больше или равна 25, компания подвергается
определенному риску
|
|
|
Симптомы
|
|
|
Ухудшение
финансовых показателей
|
?
|
4
|
Использование
"творческого бухучета"
|
?
|
4
|
Нефинансовые
признаки неблагополучия (ухудшение качества, падение "боевого духа"
сотрудников, снижение доли рынка)
|
?
|
4
|
Окончательные
симптомы кризиса (судебные иски, скандалы, отставки)
|
?
|
3
|
Максимально
возможная сумма баллов
|
|
12
|
Максимально
возможный А-счет
|
|
100
|
"Проходной
балл"
|
|
25
|
Большинство
успешных компаний
|
|
5-18
|
Компании,
испытывающие серьезные затруднения
|
|
35-70
|
Приложение Е
Сравнительный анализ бухгалтерских
балансов ЗАО "ПромИнтегр" (тыс.руб.)
Актив
|
Код строки
|
На 01.01.06
|
На 01.10.07
|
Изменение
|
1
Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы
|
110
|
4769
|
30
|
-4739
|
Основные
средства
|
120
|
19689
|
100539
|
80850
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
49706
|
12921
|
-36785
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
23292
|
25514
|
2222
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
Итого по
разделу 1
|
190
|
97456
|
139004
|
41548
|
II Оборотные активы
|
|
|
|
|
запасы
|
210
|
154313
|
330463
|
176150
|
В том
числе:
|
|
|
|
|
Сырье и
материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
149985
|
275775
|
125790
|
Затраты в
незавершенном производстве
|
213
|
2342
|
46467
|
44125
|
Готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
1386
|
4200
|
2814
|
Товары
отгруженные
|
215
|
335
|
0
|
-335
|
Расходы
будущих периодов
|
216
|
265
|
4021
|
3756
|
Прочие
затраты и запасы
|
217
|
|
|
0
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
38962
|
85584
|
46622
|
Дебиторская
задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность(платежи по которой ожидаются в течение чем через12 месяцев
после отчетной даты)
|
240
|
153899
|
309571
|
155672
|
В том
числе:покупатели и заказчики
|
241
|
112852
|
230680
|
117828
|
Авансы
выданные
|
245
|
25582
|
64752
|
39170
|
Прочие
дебиторы
|
246
|
15465
|
14139
|
-1326
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
1587
|
1842
|
255
|
Денежные
средства
|
260
|
1748
|
5599
|
3851
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
350509
|
733059
|
382550
|
БАЛАНС
(сумма строк 190+290)
|
300
|
447965
|
872063
|
424098
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный
капитал
|
410
|
20
|
20
|
0
|
Добавочный
капитал
|
420
|
44
|
217
|
173
|
Резервный
капитал
|
430
|
|
|
|
Фонд
социальной сферы
|
440
|
|
|
|
Целевые
финансирования и поступления
|
450
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
460
|
|
|
|
Непокрытый
убыток прошлых лет
|
470
|
49577
|
95763
|
46186
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года
|
465
|
|
91268
|
91268
|
Непокрытый
убыток отчетного года
|
475
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу III
|
490
|
49641
|
187268
|
137627
|
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и
кредиты
|
510
|
|
|
|
Прочие
долго срочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
590
|
|
|
|
V
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и
кредиты
|
610
|
260
|
15000
|
14740
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
398064
|
662440
|
264376
|
В том
числе:
|
|
|
|
|
Поставщики
и подрядчики
|
621
|
292755
|
525136
|
232381
|
Задолженность
перед персоналом организации
|
624
|
12274
|
28456
|
16182
|
Задолженность
перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)
|
625
|
26987
|
8353
|
-18634
|
Задолженность
перед бюджетом
|
626
|
28738
|
50217
|
21479
|
Авансы
полученные
|
627
|
1086
|
19628
|
18542
|
Прочие
кредиторы
|
628
|
36224
|
30650
|
-5574
|
Задолженность
участникам (учредителям по выплате доходов)
|
630
|
|
|
|
Доходы
будущих периодов
|
640
|
|
|
0
|
Резервы
предстоящих расходов
|
650
|
|
7355
|
7355
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
690
|
398324
|
684795
|
286471
|
БАЛАНС
(сумма строк 490+590+690)
|
700
|
447965
|
872063
|
424098
|
Приложение Ж
Методика расчета показателей,
характеризующих финансовое состояние предприятия
1.Показатели рентабельности
1.1 рентабельность производственной
деятельности (Рпд):
Рпд = Прп / Зпр,
Рпд = ЧП / Зпр,
Где Прп – стр.029 формы №2;
Зрп – стр.020 формы №2
ЧП – стр 160 формы №2
1.2 рентабельность продаж (Рп)
Рп = ПРП / В,
Рп = ЧП / В,
Где Прп – стр. 029 формы № 2;
В – стр. 010 формы №2;
ЧП – стр. 160 формы №2.
1.3 рентабельность капитала (Рк):
Рк = Прп / (( К на начало отчетного
периода + К на конец отчетного периода) / 2 ),
Где Прп – стр. 029 формы №2;
К - стр. 700 формы №1;
ЧП – стр. 160 формы №2
2. Показатели финансовой устойчивости
2.1 чистые активы (ЧА):
ЧА = активы – пассивы,
Где активы (по форме №1) = (стр.110 +
стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.244 +
стр.250 + стр.260 +стр.270),
пассивы (по форме №1) = (стр. 450 +
стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)
2.2 разница рентабельного
собственного капитала и уставного капитала (Разн):
Разн = ЧА – уставный капитал,
Где уставный капитал – стр.410 формы
№1
2.3 коэффициент автономии (Кав):
Кав = ЧА / общая величина источников,
Где общая величина источников –
стр.700 формы №1
2.4показатели обеспеченности запасов
источниками формирования:
Собственные оборотные средства (Сос):
Сос = Разн + стр. 190 форма №1+ стр.
230 формы №1
Долгосрочные источники формирования
запасов (Дифз):
Дифз = Сос + стр. 590 форма №1
Общая величина основных источников
формирования запасов (Овоифз):
Овоифз = Дифз + стр. 610 формы № 1
Излишек или недостаток собственных
оборотных средств (И(Н)Сос):
(И(Н)Сос) = Сос – стр. 210 формы № 1
– стр. 220 формы №1
Излишек или недостаток долгосрочных
источников формирования запасов (И(Н)Дифз):
(И(Н)Дифз) = Дифз – стр.210 формы № 1
– стр.220 формы №1
Излишки или недостаток общей величины
основных источников формирования запасов (И(Н)Овоифз):
(И(Н)Овоифз) = Овоифз – стр. 210
формы № 1 – стр.220 формы № !
3. Показатели ликвидности
3.1 ликвидность баланса (по форме №
1):
А1›= П1
А2›=П2
А3›=П3
А4‹=П4
Где А1=стр.250+стр.260;
А2=стр.240+стр.270;
А3=стр.210-стр.216+стр.220;
А4=стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+стр.150+стр.216;
П1=стр.620;
П2=стр.610+стр.650;
П3=стр.590;
П4=стр.490;
3.2 коэффициент текущей ликвидности
(Ктл):
Ктл (по форме № 1)=((
стр.210+стр.220+стр.230+стр240+стр.250+стр.260-стр.230-стр.245-стр246( целиком
или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку))
/ (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.3 критический коэффициент
ликвидности (Ккл):
Ккл (по форме №1) =
((стр.230+стр.240+стр.250+стр.260-стр230-стр.245-стр.246(целиком или часть
строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) /
(стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.4 коэффициент абсолютной
ликвидности(Кал):
Кал (по форме №1) = (стр.250+стр.260)
/ (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628) (в части НДС, начисленного "по
отгрузке")
4. показатели платежеспособности
4.1собственный оборотный капитал
(Сок):
Сок = капитал и резервы –
внеоборотные активы,
Где капитал и резервы – стр.490 формы
№1;
Внеоборотные активы – стр.190 формы №1
4.2 коэффициент долгосрочной
платежеспособности (Кдп):
Кдп = заемный капитал или
долгосрочные кредиты и займы / собственный капитал
Где заемный капитал или долгосрочные
кредиты и займы – стр.590 формы №1; собственный
капитал – стр.490 формы № 1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|