Разработка системы оценки персонала на фирме ЗАО СМФ "Азовстальстрой"

Рассчитываем в таблице среднегодовую заработную плату по формуле:

Зпр = ФОПр/Ч (2.4)

Где, ФОП - годовой фонд оплаты труда, грн.

Ч - численность ППП, чел.

Вывод: из таблицы 2.18 видим, что с ростом среднесписочной численности ППП в 2006 г. на 625 лиц или на 38,65% фонд оплаты труда по фактическим данным за 2 года увеличился на 74%, а от плана 2006 р на 38,%. Выходит, что общий фонд оплаты труда повысился в относительном выражении на столько, сколько повысился численный состав ППП.

Фонд основной заработной платы повысился за 2 года в среднем на 43,15 процента. Но подтверждается максимальный рост заработной платы по служащим и специалистам

Фонд дополнительной заработной платы за 2 года повысился на 101,74% но в 2006 г. фактически фонд дополнительной заработной платы повысился от планового на 30,28%, это меньше, чем повышение численности. Значит не на всю численность распространятся дополнительная заработная плата. Другие поощрительные компенсационные выплаты за 2 года повысились на 203,63%. Это очень большой показатель. Но по плановым и фактическим данным эта статья повысилась на 35,28%.

Среднесписочная заработная плата по предприятию за 2 года повысилась на 25,64% на четверть. Наибольшая заработная плата у основных рабочих и руководителей. Можно сказать, что по плану и фактические данные по заработной плате в у 2006 г. не расходились. Но за 2 года по категориям рабочих состоялись такие повышения заработной платы: основные рабочие +34,54%, вспомогательные рабочие +25,52%, руководители +26,73%, специалисты + 26%, служащие - 25%.

Производительность труда - это степень плодотворности (эффективности) конкретного труда. Эффективность труда измеряется соотношением затрат труда и результатов труда.

Более производительный труд способен в единицу времени производить большее количество продукции, лучшего качества, с меньшими затратами ресурсов.

В условиях рынка действует объективный экономический закон неуклонного роста производительности труда. Рост производительности труда способствует увеличению прибыли и конкурентоспособности продукции, выживанию фирмы на конкурентном рынке.

Анализ производительности труда осуществляем за формой, показанной в табл.2.19

Таблица 2.19

Анализ производительности труда

Определим производительность труда:

ПТ = ТП/Ч (2.4)

Проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок, где периоды обозначим таким образом:

2005-2006 гг.

Ппр0= ТП0/Ч0,=42464,09 грн/чел.

Ппр1= ТП1/Ч0,=99718/1643=60692,63 грн/чел.

Ппр2= ТП1/Ч1,=43774,26 грн/чел.

Определим влияние факторов:

влияние товарной продукции = Ппр1 - Ппр0= 60692,63-42464,09= 18228,54 грн/чел.

Влияние численности ППП = Ппр2 - Ппр1= 43774,26-60692,63= - 16918,37 грн/чел.

Из расчетов видно, что производительность труда ППП за 2 года повысилась на 3,08%. Это состоялось за счет факторов:

повышение товарной продукции на 42,93% до повышения производительности труда на 18228,54 грн/чл

повышение численности ППП на 635 лиц или на 38,65% привело к снижению производительности труда на 16918,37 тыс. грн.

Производительность труда на 1 рабочего в 2005 г. была на уровне 61470,04 грн/чел., а в 2006 она повысилась и составила 63552,55 грн/чел. Состоялось повышение на 3,39%

На повышение производительности труда положительно влияет повышение товарной продукции и снижения численности рабочих.

2.4 Финансовый анализ предприятия

Проведем финансовый анализ предприятия.

Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их сочетание, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. [41]

Главной составляющей оценки финансового положения является баланс предприятия. А в балансе необходимо рассмотреть Актив и Пассив. Проанализируем динамику имущества предприятия (Актив) в форме таблицы 2.20, а пассив в форме таблицы 2.21.

Таблица 2.20

Аналитическая группировка статей актива.

Данные таблицы показывают, что оборот хозяйственных средств (валюта баланса) возрос: в 2005г. по сравнению с 2004г. в 1,02 раза (4363025/4277216); в 2006г. по сравнению с 2005г. в 1,17 раза (5081976/4363025). Увеличение оборота хозяйственных средств произошло за счет увеличения оборотных и необоротных активов:

в 2005г. по сравнению с 2004г. в 1,01 раза (1611909/1589018) за счет оборотных активов и в 1,02 раза (2751116/2688198) за счет необоротных активов;

в 2006. по сравнению с 2005г. в 1,22 раза (1973415/1611909) за счет оборотных активов и в 1,13 раза (3108561/2751116) за счет необоротных активов.

Таблица 2.21

Аналитическая группировка статей пассива

Кроме того, возросли и источники формирования имущества хозяйствующего субъекта, за счет увеличения источников собственных средств (капитал и резервы): в 2005г. по сравнению с 2004г. в 1,1 раза (3571354/3270819); в 2006г. по сравнению с 2005г. в 1,23 раза (4409116/3571354).

В анализируемом периоде с 2004 по 2006гг. доля заемного капитала снизилась соответственно: в 2005г. по сравнению с 2004г. в 0,79 раза (79167/1006397); в 2006г. по сравнению с 2005г. в 0,85 раза (672860/791671).

При рассмотрении структуры активов следует обратить внимание на то, что доля оборотных средств имущества возросла с 37,2% (2004г) до 38,8% (2006г), а доля необоротных активов соответственно снизилась с 62,8% (2004г) до 61,2% (2006г). Это означает, что в течении анализируемого периода предприятие постоянно изыскивало возможность для увеличения оборотных средств в составе имущества предприятия.

При этом стоит отметить, что предприятию и в дальнейшем необходимо увеличивать долю оборотных средств до оптимального соотношения.

Изменилась и структура источников пополнения активов предприятия. Увеличилась доля собственных средств с 76,5% (2004г) до 86,8% (2006г). Доля заемных средств уменьшилась соответственно с 23,5% (2004г) до 13,2% (2006г)

Таким образом, в пополнении своих активов предприятие обходится практически собственными средствами.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что произошли изменения и в структуре источников формирования имущества. Доля источников собственных средств (капитал и резервы) в пассиве баланса возрастает с 2004г. по 2006г. соответственно с 76,5% до 86,8% то есть на 10,5%. Соответственно произошло уменьшение на ту же величину доля заемного капитала в виде краткосрочных пассивов с 2,7% (2004г) до 0,1% (2006г), доля долгосрочных пассивов в структуре заемного капитала не значительна и составляет 0,1% (2004г), 0,3% (2005г), 0,2% (2006г). Доля кредиторской задолженности в течении анализируемого периода снижалась с 20,7% (2004г) до 12,9% (2006г). Это свидетельствует о том, что платежеспособность предприятия увеличилась.

Используя приведенные расчеты, можно сделать вывод о том, что уменьшение дебиторской задолженности было направленно на удовлетворение текущих обязательств предприятия (погашение кредиторской задолженности).

Увеличение доли собственного капитала свидетельствует о повышении независимости и самостоятельности предприятия.

Абсолютным показателем прибыльности предприятия является сумма прибыли. Относительный показатель прибыльности - это уровень рентабельности. Прибыль - это часть произведенной и реализованной дополнительной стоимости, готовой к распределению. На формирование абсолютного размера прибыли влияют: результаты, то есть эффективность, его финансово-хозяйственной деятельности; сфера деятельности; отрасль хозяйствования; установленные законодательством условия учета финансовых результатов. [40]

Таблица 2.22

Исходные данные для анализа динамики прибыли предприятия до налогообложения.

Прибыль предприятия до налогообложения:

а) 2004г.: 513984-458395-21945=33644 тыс. грн.

б) 2005г.: 1247755-639795-28813=579147 тыс. грн.

в) 2006г.: 2336494-859495-71302=1405697 тыс. грн.

Прибыль предприятия за анализируемый период постоянно увеличивается:

а) на 545503 тыс. грн. в 2005г. по отношению к 2004г.

б) на 826550 тыс. грн. в 2006г. по отношению к 2005г.

Факторный анализ прибыли показывает, что в результате увеличения валовой прибыли (в 2005г. темп роста составил 242,8%, а в 2006г. - 187,3%) прибыль в 2005г. возросла на 7333771 тыс. грн., в 2006г. на 1088739 тыс. грн., а в связи с увеличением других операционных расходов в 2005г. на 181400 тыс. грн., в 2006г. на 219700 тыс. грн. и других не реализационных расходов в 2005г. на 6868 тыс. грн., в 2006г. на 42489 тыс. грн. в отчетных периодах прибыль уменьшилась соответственно на 188268 тыс. грн. в 2005г., в 2006г. на 262189 тыс. грн.

Рентабельность - это уровень прибыльности, который измеряется в процентах, т.е. относительный показатель. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, прибыльность различных направлений деятельности, окупаемости затрат. Сведем коэффициенты рентабельности в таблицу 2.23

Таблица 2.23

Показатели рентабельности

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10