Управление платежеспособностью в организации (на примере ООО "Триада")
8. Кредиты
банков. Бизнес-прогноз предназначен для планирования привлечения кредитных
ресурсов и расходования финансовых средств на выплату кредитов и погашение
процентов (см. табл. 10).
Таблица 10. Банковский
кредит
Месяц
|
Остаток,
т.р.
|
Получение, т.р.
|
Погашение,
т.р.
|
Годовая
ставка, %
|
Сумма
процентов, т.р.
|
Январь
|
200,00
|
60,00
|
-
|
24
|
5,30
|
Февраль
|
260,00
|
-
|
-
|
24
|
4,79
|
Март
|
260,00
|
-
|
-
|
24
|
5,30
|
Апрель
|
260,00
|
-
|
40,00
|
24
|
4,34
|
Май
|
220,00
|
-
|
40,00
|
24
|
3,67
|
Июнь
|
180,00
|
-
|
40,00
|
24
|
2,76
|
Июль
|
140,00
|
-
|
40,00
|
24
|
2,04
|
Август
|
100,00
|
-
|
40,00
|
24
|
1,22
|
Сентябрь
|
60,00
|
-
|
-
|
24
|
1,18
|
Октябрь
|
60,00
|
-
|
-
|
24
|
1,22
|
Ноябрь
|
60,00
|
-
|
-
|
24
|
1,18
|
Декабрь
|
60,00
|
-
|
-
|
24
|
1,22
|
9. График
финансирования. Бизнес-прогноз используется для определения параметров платежей
по бюджетным элементам, у которых отсутствует или не указан поставщик (см.
табл. 11).
Таблица
11. Отсрочка платежей (в днях)
Статья
|
Месяц
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Зарплата
основных рабочих
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
Зарплата
ИТР
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
10. Погашение
дебиторской задолженности прошлых лет. Бизнес-прогноз предназначен для
планирования поступлений денежных средств от дебиторской задолженности прошлых
лет по конкретным клиентам (см. табл. 12, 13).
Таблица
12. Поступление от дебиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Дебитор:
Покупатель 2
|
Сумма:
4838,71 (Американский доллар)
|
НДС: 0
|
Продукт:
Продукт 2
|
Возврат:
4838,71 (Американский доллар)
|
|
Месяц
|
Возврат
|
Вероятность
|
Тип
оплаты
|
Январь
|
4838,71
|
Высокая
|
100% Деньги
|
Таблица
13. Поступление от дебиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Дебитор:
Покупатель 3
|
Сумма: 7000
(Российский рубль)
|
НДС: 20
|
Продукт:
Услуга 1
|
Возврат:
7000 (Российский рубль)
|
|
Месяц
|
Возврат
|
Вероятность
|
Тип
оплаты
|
Январь
|
7000
|
Высокая
|
100% Деньги
|
11. Погашение
кредиторской задолженности прошлых лет. Бизнес-прогноз предназначен для
планирования выплат денежных средств по кредиторской задолженности прошлых лет.
Таблица 14. Погашение
кредиторской задолженности прошлых лет (тыс. руб.)
Кредитор:
Поставщик 3
|
Сумма:
30000 (Российский рубль)
|
НДС: 20
|
Товар:
Материал 1
|
Возврат:
30000 (Российский рубль)
|
|
Месяц
|
Возврат
|
Вероятность
|
Тип оплаты
|
Март
|
30000
|
Высокая
|
100% Деньги
|
12.
Капитальные вложения. Бизнес-прогноз предназначен для планирования вложения
средств в долгосрочные и краткосрочные инвестиционные проекты, осуществляемые
за счет прибыли предприятия (см. табл. 15).
Таблица 15. Капитальные
вложения (тыс. руб.)
Статья
|
Месяц
|
Январь
|
Февраль
|
Март
|
Апрель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Август
|
Сентябрь
|
Октябрь
|
Ноябрь
|
Декабрь
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Экологическая
программа
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
5,00
|
Реконструкция
цеха 1
|
100,00
|
60,00
|
80,00
|
0,00
|
50,00
|
60,00
|
20,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
На основании
вышеприведенного перечня бизнес-прогнозов произведем расчет бюджета доходов и
расходов предприятия (см. Приложение 9), а затем – бюджета движения денежных
средств (см. Приложение 10).
Формирование
доходной части
Продукт 1.
Доходы от реализации Продукта 1 формируются на основе таблицы 1 путем умножения
спроса на продукцию (с учетом допущения, что весь спрос удовлетворяется) на
цену соответствующего месяца. В январе спрос на Продукт 1 составил 100 штук,
цена 5800 рублей, следовательно, полученный в январе доход составит 580 тыс.
руб. Аналогично рассчитывается доход каждого последующего месяца.
Продукт 2.
Доходы от реализации Продукта 2 формируются на основе таблицы 2 и 14 путем
умножения спроса на продукт на цену и на курс доллара соответствующего месяца.
Таким образом, доходы от реализации Продукта 2 в январе составят 150*207*0,31 =
962,55 тыс. руб. Аналогично рассчитывается доход каждого последующего месяца.
Услуга 1.
Доходы от оказания услуги 1 формируются на основании данных Приложения 3.
Доходы по
финансовым вложениям формируются на основе.
Курсовая
разница возникает при задержке выплаты денежных средств за Продукт 2 из-за
изменения курса валюты за период отсрочки платежа. Расчет курсовой разницы
будет проиллюстрирован при описании формирования бюджета денежных средств.
Формирование
расходной части.
Условно-переменные
затраты. Затраты на Сырье 1 формируются путем перемножения потребности на
производственную программу (Приложение 4) и цены расходования единицы Сырья 1
со склада, которая представляет собой средневзвешенную цену различных партий
Сырья 1, находящихся или поступивших на склад в конкретном месяце.
Цена
расходования единицы каждого элемента в конкретном месяце определяется по
формуле:
(3)
где КСЗнм –
количество запасов на начало месяца;
ЦРЭпм – цена
расходования элемента прошлого месяца;
Зтм – закупка
в текущем месяце у конкретного поставщика;
ЦЗ – цена
закупки конкретного поставщика.
Для
определения цены расходования единицы Сырья 1 в январе проанализируем его
движение по складу. На начало года на складе находилось 100 тонн Сырья 1 по
себестоимости 280 руб. за единицу (Приложение 7). По прогнозу нормируемых
запасов требуется ежемесячно поддерживать остатки Сырья 1 на уровне 100 тонн,
следовательно, складские запасы должны остаться неизменными. Учитывая потребность
в Сырье 1 на производственную программу января в объеме 250 тонн (Приложение
4), программа закупок составит: 150 тонн Сырья 1 у Поставщика 1 по цене 300
руб. за тонну (Приложение 8), так как он имеет более высокую приоритетность
контракта и 100 тонн Сырья 1 у Поставщика 2 по цене 330 руб. за тонну
(Приложение 9), так как предложение Поставщика 1 ограничено.
Таким
образом, цена расходования Сырья 1 за январь определится следующим образом:
(100*280+150*300+100*330)/350=302,9 руб.
После
определения цены расходования Сырья 1 затраты рассчитаются по следующей
формуле: 250*302,9=75,73 тыс. руб.
В февраль
начальные остатки Сырья 1 (100 т) перейдут уже по цене расходования января. В
остальном расчет затрат идентичен.
Аналогично
рассчитываются все условно-переменные затраты. Однако необходимо обратить
внимание на изменение уровня запасов Материала 2 в январе и июле месяце, что
предоставляет возможность уменьшить или увеличить закупки соответственно.
Условно-постоянные
и коммерческие условно-постоянные затраты, указанные в денежном выражении
переносятся в бюджет доходов и расходов из Приложений 5 и 6. Затраты на металл
и энергетику считаются по аналогии с условно-переменными затратами.
Проценты за
кредит переносятся из Приложения 16, где они рассчитываются на основании
следующей формулы:
(4)
где Пк –
ежемесячная сумма процентов за пользование кредитом;
С – годовая
процентная ставка за пользование кредитом;
Онм – остаток
кредита на начало месяца;
П1 –
получение кредита в текущем месяце;
П2 –
погашение кредита в текущем месяце;
n –
количество дней месяца.
Например,
сумма процентов по кредиту за январь составит: 0,24/365*31*(200+60)= 5,3 тыс.
руб.
Налоги
рассчитываются по стандартной схеме: налог на прибыль составляет 24% от прибыли
предприятия, а налог на пользователей автодорог – 1% от оплаченной выручки
(оплаченная выручка рассчитывается при формировании бюджета денежных средств).
Затраты на
прочую реализацию формируются по данным Приложения 3 на основе значения нормы
прибыли. Так как норма прибыли составляет 10%, следовательно, 10 тыс. руб.* 10%
/ 100% = 1 тыс. руб. – прибыль от оказания Услуги 1. Тогда затраты составят 10
– 1 = 9 тыс. руб.
Формирование
доходной части
Продукт 1:
Согласно бюджету доходов и расходов сумма отгрузки продукта в январе составила
580 тыс. руб. В целях определения поступления денежных средств необходимо
первоначально умножить этот показатель на ставку НДС, указанную в контракте:
580*1,2 = 696 тыс. руб.
Контракт с
Покупателем 1 показывает, что предусмотрен авансовый метод расчета с
предоплатой за 15 дней. Таким образом, часть отгрузки января Покупатель 1
должен был оплатить в предыдущем периоде, о чем свидетельствует сумма аванса на
начало года в размере 350 тыс. руб. Следовательно, поступления в январе
составят 696 – 350 = 346 тыс. руб.
Однако, в
дополнение, Покупатель 1 должен сделать в январе предоплату за продукцию,
отгружаемую в феврале. Сумма отгрузки февраля с НДС также составит 696 тыс.
руб. Так как неизвестна точная дата отгрузки, то в целях годового планирования
можно предположить, что оплата происходит равными долями каждый день месяца
(696/28 = 24,86 – ежедневная оплата февраля). Таким образом, на период
предоплаты придется сумма 696/28*15=372,86 тыс. руб. и полное поступление денег
в январе составит 346 + 372,86 = 718,86 тыс. руб.
В феврале
поступит остаток суммы за отгруженную в этом месяце продукцию (696–372,86=323,14
тыс. руб.). Так как спрос на Продукт 1 в марте отсутствовал, больше оплаты от
Покупателя 1 в данном месяце не будет.
Аналогично
рассчитывается поступление денежных средств каждого последующего месяца, за
исключением того, что к декабрьскому поступлению добавляется сумма авансов на
конец года (см. приложение 1).
При желании,
поступления по Продукту 1 могут быть разделены на две бюджетных строки «Деньги»
и «Взаимозачет» пропорционально структуре оплаты (Приложение 1).
Продукт 2:
Расчет денежных поступлений по Продукту 2 первоначально необходимо осуществлять
в валюте, так как отгрузка была переведена в рубли по курсу на момент продажи,
а не оплаты.
Ежедневная
оплата января составит 207*150/31 = 1001,61 $. По Продукту 2 покупатель
имеет отсрочку платежа в 31 день. Следовательно, оплата за отгруженную
продукцию начнет поступать в феврале и определится умножением величины
ежедневной оплаты января на количество дней февраля (28 дней) и на курс доллара
февраля (31,2 руб.): 1001,61*28*31,2 = 875,01 тыс. руб. При этом курсовая
разница составит: 1001,61*28*(31,2–31,0) =5,61.
В марте
поступит остаток оплаты за продукцию, отгруженную в январе в размере
1001,61*3*31,4= 94,35 тыс. руб. и полностью будет оплачена отгрузка февраля
207*150*31,4=974,97 тыс. руб. Таким образом, в марте от Покупателя 2 поступит
1069,32 тыс. руб. (94,35+974,97). Курсовая разница составит: 1001,61*3*(31,4–31,0)+
207*150*(31,4–31,2) = 7,41.
Аналогично
рассчитывается поступление денежных средств каждого последующего месяца.
Декабрьская отгрузка переходит в дебиторскую задолженность на конец года.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|