Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет"
За анализируемый период
объем товарной продукции вырос на 32,4%, а реализованной на 27,65%. Так как
индекс валовой продукции меньше индекса товарной, это свидетельствует о
снижении незавершенного производства.
Индекс реализованной
продукции за 2008 год составил 1,276%, что меньше индекса товарной продукции
(1,32%). Это говорит об увеличении остатков готовой продукции на склад.
1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции
Объектами оценки качества
и конкурентоспособности продукции служат два вида колец выпускаемые цехом
предприятия. Оценка проводится по системе показателей: назначения, надежности,
товарный вид, цена.
Номинальные значения
показателей берутся из технических паспортов. Показатели, не имеющие
количественного измерения (товарный вид) подлежит экспертной оценке. В нашем
случае оценке подвергнуты авиационные и экспортные кольца, выпускаемые цехом:
Вывод: Из таблицы и приведенных расчетов
видно, что наиболее качественным является изделие №1. Изделием №1 являются
авиационные кольца. По моему мнению, наиболее качественный товар на рынке будет
конкурентоспособнее, чем менее качественный товар.
Таблица 2 Анализ качества продукции.
№
Показатели
Весомость,
j
Изделия
1
2
Номинал.
Относит
Номинал
Относит.
1
Назначения
0,3
8
1
6
0,75
2
Надежность:
0,6
х
0,974
х
0,993
2.1
Предел прочности; МПа
0,25
978
1
971
0,993
2.2
Ударная вязкость; Дж/см2
0,2
74
0,949
78
1
2.3
Относит. удлинение, %
0,2
20
1
19
0,95
2.4
Относит. сужение, %
0,2
65
0,97
67
1
2.5
Твердость, мм
0,25
3,9
0,929
4,2
1
2.6
Предел текучести, Н/мм²
0,3
873
1
870
0,997
3
Товарный вид
0,2
-
1
-
0,8
4
Цена; руб./т
0,3
447 559
0,999
447 448
1
Итого:
1,37
1,23
1.6 Анализ внешней конкурентной среды
Анализ внешней
конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия,
ее изменения.
Рыночная доля
определяется:
Дп=Вп/(Вп+Вк),
Дп=0,61Дп=0,63
∆Дп =
0,02
где Дп-
рыночная доля предприятия,
Вп – выручка
предприятия,
Вк – выручка
конкурента
Исходные данные
представлены в Приложении 1.
Необходимо провести
факторный анализ.
Изменение рыночной доли
происходит под влиянием 2-х факторов:
1)
изменение выручки
предприятия
ΔДп(Вп)=(Вп1/(Вп1+Вк0))-(Вп0/(Вп0+Вк0)) = 0,06
2)
изменение выручки
конкурента
ΔДп(Вк)=(Вп1/(Вп1+Вк1))-(Вп1/(Вп1+Вк0)) = - 0,04
Общее изменение рыночной
доли под влиянием двух факторов:
ΔДп= ΔДп(Вп)+ ΔДп(Вк) = 0,02
Из данных анализа видно,
что рыночная доля под влиянием выручки предприятия увеличилась на 6 %, а под
влиянием выручки конкурента уменьшилась на 4 %. Общее изменение рыночной доли
составило 2 %.
1.7 Анализ себестоимости продукции
1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам
Анализ затрат по
экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через
амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю
материальных затрат в общей себестоимости.
Анализ проводится в
таблице 3.
Таблица 3. – Анализ
затрат по экономическим элементам
№
п/п
Элементы
затрат
2007
год
2008
год
Отклонения,
+,-
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1
Материальные
затраты
1122044,3
67,65
1466949
69,73
344904,7
2,08
2
Фонд
заработной платы с начислениями
408875
24,65
481030,2
22,87
72155,2
-
1,78
3
Амортизация
основных средств
16587,5
1,00
18447,11
0,87
1859,61
-
0,13
4
Прочие
расходы
111095,2
6,7
137329,7
6,53
26234,5
-
0,17
5
Итого
1658602
100
213756
100
445154
-
1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Анализ себестоимости по
статьям калькуляции представлен в таблице (Приложение 1 Таблица 2).
По результатам анализа
можно сделать вывод: полная себестоимость увеличилась за счет таких статей как,
сырье и материалы, основная и дополнительная зарплата, начисления на зарплату,
общехозяйственные расходы.
1.7.3 Анализ показателя затрат на 1 руб. товарной продукции
Показатель затрат на 1
рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.
Если он больше 1,
производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно. Анализ проводится в таблице
4.
Таблица 5. – Затраты на 1
рубль товарной продукции
№
п/п
Показатель
2007
год
2008
год
Индекс,
I=П1/П0
Абсол.
Откл.
Темп
прироста,
1.
Товарная
продукция
2150400
2847200
1,3240
696500
32,40
2.
Себестоимость
продукции
1658602
2103756
1,2684
445154
26,84
3.
Затраты
на 1 рубль товарной продукции
0,77
0,74
0,96
-0,03
-3,9
Таким образом, затраты на
1 рубль товарной продукции остались неизменными и равными единице, т.е. мы
можем по данному показателю определить наверняка производство рентабельно.
1.8Анализ
прибыли и рентабельности
1.8.1 Анализ показателей прибыли
Прибыль характеризует
абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать
капитал.
Таблица 6. – Расчет
показателей прибыли
№
п/п
Показатель
2007
2008
Индекс,
I=П1/П0
Абсол.
Откл.
Темп
прироста, %
1.
Реализованная
продукция
2170600
2770800
1,2765
600200
27,65
2.
Себестоимость
продукции
165802
2103756
1,2684
445154
26,84
3.
Прибыль
(убыток) от реализации продукции
511998
667044
1,3028
155046
30,28
4.
Прибыль
(убыток) от реализации имущества
16872
43314
2,5672
26442
156,7
5.
Балансовая
(валовая) прибыль
528870
710358
1,3432
181488
34,32
После расчета показателей
прибыли видно, что валовая прибыль в анализируемом периоде увеличилась на
600200 тыс.руб. Данный рост прибыли обеспечивается увеличение прибыли от
реализации продукции и имущества.