Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет"

2.7 Определение количества производственных рабочих

Правильное определение численности работающих влияет на организацию труда, так же на ее производительность. Планирование численности работающих осуществляется по каждой профессии с учетом разряда работы.

Численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

Рсп = Nв @ tшт /Фэф @ Квн @ Робсл ,где

Фэф – эффективный годовой фонд времени рабочего, ч.;

Квн – средний коэффициент выполнения норм рабочего по участку.

Робсл – количество станков, обслуживаемых рабочим.

Фэф = (365 – (П+В) – (О+Б)) @ tсм , ч.

П – количество праздничных дней;

В – количество выходных дней в году;

О – количество дней в очередном отпуске;

Б – количество невыходов на работу, связанных с болезнью.

tсм – продолжительность рабочей смены, %

Невыходы на работу, связанных с болезнью определяются из расчета 4% от номинального фонда времени работы рабочего.

Фн = 365 – (12+104) = 269 дн.

Б = (269 @4)/ 100 = 9,96 . 10 дн.; О = 28 дн.

Фэф = (365 – (12+104) – (28+10)) @ 8,2 = 1730,2 ч.

005 Рсп =(120000@1,69)/(1730,2@1,1@60)=1,8

Принимаем 2 чел.

010 Рсп =(120000@4,47)/ (1730,2@1,1@60)=5,2

Принимаем 6 чел.

015 Рсп =(120000@3,66)/ (1730,2@1,1@60)=3,98

Принимаю 4чел.

020 Рсп =(120000@7,45)/ (1730,2@1,1@60)=7,8

Принимаю 8 чел.

030 Рсп =(120000@1,9) /(1730,2@1,1@60)=1,9

Принимаю 2 чел.

035 Рсп =(120000@2,57)/ (1730,2@1,1@60)=3,4

Принимаю 4 чел.

Σ Рсп = 26 чел.

 Определение количества наладчиков

Численность вспомогательных рабочих определяется из расчета 30 % от численности производственных рабочих.

Рвсп = 0,3 @ Σ Рсп = 0,3 @26 = 7,8 . 9 чел.

Таблица 8. Штат основных и вспомогательных рабочих.

Количество руководителей и специалистов принимается из расчета 3% от численности основных и вспомогательных рабочих.

Ррук = 0,03 @35 = 1,1 .2 чел.

Численность служащих = 1% от численности основных и вспомогательных рабочих.

Рсл = 0,01 @35 = 0,35 .1 чел.

2.8 Расчёт площадей и планирования участка

Расчёт производственной площади для каждого станка.

Таблица 9. Расчёт площадей станков.

Расчёт вспомогательной площади:

Sвсп.=Sобщ. х 0,06=113,82 х 0,06=9 м2

Расчёт складской площади:

Sсклад.=Sобщ х 0,04=113,82 х 0,04=4,6 м2

Расчёт общей площади

Sобщ=113,82+9+4,6=127,5 м2

Принимаем высоту здания H=10м.

Vзд.=127,5 х 10=1275 м3

Принимаем ширину пролёта цеха 12м, шаг – 6м, высоту цеха – 10м.

2.9 Технико-экономические расчёты

Определение годового расхода и стоимости основных материалов

Стоимость материала на единицу изделия определяется по формуле:

М=Q х Цп – q х Цотх, руб

Где Q –расход материала на единицу изделия, т

Цп – цена 1 т материала, руб.

Цотх – цена 1т отходов руб,

q – расход отходов на единицу изденлия.

Q=0,01842т,

Q=0,00557 т.

Цп – 20800 руб/тон

Цотх – 900 руб/тн

М=20800 х 0,01842-900 х 0,00557=383,13-5,13=378 руб.

Стоимость основных материалов для годовой прграммы выпуска

М=378 х 120000=45360000=45360 тыс.руб.

Определение годового фонда заработной платы работающих.

Определяю заработную плату сдельную основных рабочих:

Зсд.о.р.=Рсд х N

Сдельная заработная плата основных рабочих с учетом премии:

Зсд.о.р.=Рсд х N+П

где:

N - годовой выпуск, шт;

Рсд - сдельная расценка за единицу работы;

П - премия, руб;

Сдельная расценка за единицу работы:

Рсд=Тшт х Сcр.ч.т.ст

где:

Тшт - трудоемкость операции, ч;

Ср. ч. т.ст. - среднечасовая тарифная ставка;

Среднечасовую тарифную ставку определяю по формуле:

Ср.ч.т.ст=Сч.1разр х Кср.т.к.

где:

Сч.1разр = 5,24 руб. - часовая тарифная ставка 1 разряда,

Кср.т.к. - средний тарифный коэффициент, руб.;

Средний тарифный коэффициент определяю по формуле:

Кср.т.к.=(Р5 х К5+Р6 х К6+Р7 х К7)/Росн,

где:

P5, Р6, Р7, - количество рабочих по данному разряду;

К5=4,68 руб

K6=5,43 руб

K6 =6,25 руб.-тарифные коэффициенты данного разряда.

Определяю средний тарифный коэффициент:

Кср.т.к.=(2,5 х 10+3 х 13+9,5 х 3)/26=2,86 руб.

Определяю среднечасовую тарифную ставку:

Сср.ч.т.ст=5,24 х 2,86=15 руб.

Определяю сдельную заработную плату основных рабочих с учетом премии:

З.П.сд.о.р.= (120000 х 25,91 х 15 х 1,9)/60=1476870 руб.

Определяю дополнительную заработную плату основных рабочих (20% от основной зарплаты):

З.П.доп.=0,2 х 1476870=295374,0 руб.

Основной фонд заработной платы основных рабочих

Зосн=Зпл+Зд,руб

Зосн = 1476840+295374=1772244 руб.

 Основная заработная плата основных рабочих за месяц

Зср=Зосн/Рсп х 12, руб

Зср.=1772244/26 х 12=5680 руб.

Определяю заработную плату основных рабочих на 1 изделие:

3.П.1изд = З.П.осн.р./N,

где:

З.П.осн.р. - заработная плата основных рабочих учетом премии, руб.;

N - годовой выпуск, шт.

3.П.1изд.= 3089864/120000=154,5 руб.

Зед=1772244/120000=14,77 руб.

Определяю сдельную заработную плату вспомогательных рабочих:

З.П.осн.всп.р.=11,63 х 1730,2 х 9 х 1,9=344090,1 руб.

Определяю дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих (20% от основной зарплаты):

З.П.доп.всп.р.=0,2 х 344090,1 =68818 руб.

Основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Зосн=Зпл+Зд=344070,1+68818=412908,1 руб.

Среднюю заработную плату вспомогательных рабочих определяю по формуле:

Звс.р=(3.П.осн+3.П.всп)/(п х 12),

п -количество основных и вспомогательных рабочих;

Зср.вс.р.=(412908,1)/(33 х 12)=3823,2 руб.

Таблица 10 Штат руководителей, специалистов и служащих.

2.10 Расчет общепроизводственных расходов

Определение стоимости производственного здания

Определяю стоимость здания по формуле:

Ст.зд.= VхСт1

где:

V - объем здания, м3;

Cт1 – стоимость 1 м3 здания, руб. Ст1=500 руб

Ст.зд.=1275 х 500=637500 руб.

Для определения стоимости оборудования составляю таблицу:

Таблица 11. - Стоимость оборудования

Амортизация оборудования и транспортных средств определяется по формуле:

, где

Соб – общая стоимость оборудования и транспортных средств, руб;

%A – процент амортизационных отчислений, %.

%Aо = 5,2% - для станков с ручным управлением;

%Aо –6,7% - для станков с ЧПУ.

%Aо=

 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

·        а) Заработанная плата вспомогательных рабочих:

Звсп = 344090,1 руб;

·        б) Дополнительная заработанная плата вспомогательных рабочих

Звсп =68818 руб;

·        в) Отчисления от заработанной платы определяются как 27,9% от основного фонда заработанной платы вспомогательных рабочих

Отч = 27,9%@ ( 344090.1+68818) = 11520135руб.

Текущий ремонт оборудования принимаем 3% от его стоимости.

Тр. = 0,03@6430000 = 192900 руб

 Внутризаводское перемещение определяем произведением стоимости перевозки одной тонны груза на грузооборот. Грузооборот принимаем в размере 15% от годовой программы в тоннах. Стоимость перевозки одной тонны груза 15руб.

Впер. = 120000@0,01842@0,15@15 = 4973,4 руб.

Износ малоценных и быстроизнашиваемых инструментов и приспособлений определяется из расчета 16 руб. в год на единицу изделия.

Иинстр = 120000@0,01842@16 = 35166,4 руб.

Затраты на технологические процессы определяются из расчета 5 руб. на единицу изделия.

Тпр = 120000@0,01842@5 = 10920 руб.

Отчисления от заработанной платы руководителей, специалистов и служащих берется в размере 26,2 % от Зосн.рук.:

Орук = 0,262 @1189800=311727руб

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря берется в размере 3 % от их стоимости:

Азд.,инв.= 0,03 @637500 = 19125 руб

Расход по содержанию зданий, сооружений и инвентаря.

а) расход пара на отопление определяется по формуле:

Qn = qn @Qoт @V @Цп / i @1000, руб, где:

Qn- длительность отопительного сезона, дн.

qn - расход пара на 1м3 здания; qn = 24

V – объем здания, м3

Цп – цена пара, руб

i – среднее содержание 1кг пара.

Qn = 24 @193 @1275 @1015 / 540 @1000 = 11100,7 руб

б) расход воды на бытовые и хозяйственные нужды

Qn = qв @Крд @Np @Цп / i @1000, руб

qв - норма расхода воды на одного работающего – 40л.; на бытовые нужды – 25л.

Крд - количество рабочих дней в году

Np – численность всех работающих, чел.

Цп – цена 1 м3 вод, руб.

Qn = 65 @249т @38 @9,1 / 1000 = 5597 руб

в) расход электроэнергии на освещение участка определяется по удельной удельной мощности освещения участка:

Стоимость расхода электроэнергии на освещение:

Qэл.=Fд х q х Т х Цэ

где: Рд.- освещаемая площадь, м2; %

q - норма освещения (1 кВт х ч х м2);

Т - количество часов освещения в год, Т=4700 ч.;

Цэл.- стоимость 1кВт х ч, руб.=1,44руб.

Оэл.=0,08 х127,5 х 4700 х 1,44=69034 руб.

Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря принимаем из расчёта 6% от их стоимости.

Рт=0,06 х 637500=38250 руб.

Расходы по охране труда.

а) расходы на спецодежду

Спец.одежда: 150 руб. умноженные на всех производственных рабочих.

Сс.о.=150 х 35=5250 руб.

б) Дезинфекция из расчета 2000 руб в год

Стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений из расчета 50 рублей на одного производственного рабочего:

Ст.износа=50 х 35=1750 руб.

2.11 Расчёт калькуляции себестоимости

Определим % общепроизводственных расходов

Со.р.=Со.р. х 100%/Зо.р.=5082283,9/1772244 х 100%=286%

Расчёт расхода производственной электроэнергии

Рэ=Nм х п х Фд х Кз/Nв, кВт

Общий расход электроэнергии

Рэ=3,7 кВт

2.12 Определение технико-экономических показателей

Объем реализации определяю по формуле:

Vp.n.=Ц х N,

где: Ц - оптовая цена (без НДС), руб.;

N - годовой выпуск, шт;

Vp.n.= 1220,75 х 120000=146490000 руб.

Себестоимость реализованной продукции определяю по формуле:

Ср=Сполн*N,

где: Сполн - полная себестоимость,руб.;

N - годовой выпуск, шт;

Ср=862,12 х 120000=103454400 руб.

Прибыль от реализованной продукции определяю по формуле:

n=Vp.n.-Cp,

где: Vp.n. - объем реализации, руб.;

Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;

П=146490000-103454400=43035600 руб.

Рентабельность определяю по формуле:

Рз=(( Vp.n.- Ср)/ Ср) х 100%,

где: Vp.n. - объем реализации, руб.;

Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;

Рз=((146490000-103454400)/ 146490000) х 100%=29,4%

Использование прибыли:

Рассматриваем три вида прибыли: прибыль от реализации, балансовая прибыль и чистая прибыль.

Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества:

Сим=Сзд+Соб,

Сзд - стоимость зданий, руб.;

Соб - стоимость оборудования, руб.

Ним=2,2% Сср.г.=0,022 х 7067500=155485 руб.

Налог на содержание милиции:

Нсм=К*Зм*12*0,03, руб.

К- число работающих

Змин – минимальная заработная плата,

12 – число месяцев в году,

Нсм=38 х 1100 х 12 х 0,03=15048 руб.

Налог на прибыль 24% от налогооблагаемой прибыли:

Нпр=0,24 х Пн=0,24 х 42865067=10287616 руб.

Чистую прибыль определяю по формуле:

Пч=Пн-Нп,

где: Пн. - налогооблагаемая прибыль, руб.; Нп - налог на прибыль, руб.

Пч=42865067-10287616=325774551 руб.

Фонд потребления определяю по формуле:

Фп=0,6 х Пч=0,6 х 4435331,2 =2661198,7 руб.

Фонд накопления определяю по формуле:

Фн=0,4 х Пч=0,4 х 4435331,2 =1774132,4 руб.

Фонд заработной платы за год

Фз.п=1772244+412908,1+214776=2399928,1 руб.

Среднемесячная заработная плата на 1-го работающего определяю по формуле:

Ср.м.зп.=Фзп/(12 х работающих)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12