Анализ производительности труда на предприятии и в основных отраслях производства
Также положительно, что коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности и покрытия растут в динамике соответственно на 568,54, 621,45 и 62,53.
Снизился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 37,485%.
Коэффициент финансовой независимости превышает по всем годам 0,5, т. е. активы предприятия в некоторой степени сформированы из собственного капитала. Все коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормам. Объем выручки в динамики от 2000 тысяч рублей до 2700 тысяч рублей.
Чем больше дебиторская задолженность, тем дольше период её оборачиваемости: от 15 дней в 2004 году до 40 дней в 2005 году. Чем больше кредиторская задолженность и чем меньше объем выручки, тем дольше период оборачиваемости: от 83,13 дней в 2005 году до 714,65 дней в 2003 году.
Рентабельность самая высокая по продажам в 2003 году 44,39% и самая низкая по собственному капиталу 2,32% в 2005 году. По динамике рентабельность к 2005 году заметно снизилась с 5,12% в 2003 году до 2,32% по собственному капиталу, с 28,09% в 2003 году до 8,61% в 2005 году по основной деятельности, с 44,32% в 2003 году до 11,01% в 2005 году по продажам, с 6,62% в 2003 году до 2,96% в 2005 году по фондам.
3. Анализ производительности труда в СПК «Серп и молот» и
в основных отраслях
3.1. Факторный анализ производительности труда с помощью оценки
интенсивности использования трудовых ресурсов в
СПК «Серп и молот»
Для начала необходимо проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Показатели обеспеченности отражены в таблице 1 (Прил.1). Проследив динамику показателей данной таблицы и сделав необходимые расчеты можно заметить: численность работников по сравнению с 2003 годом сократилась на 48,1% или на 37 человек, из них снизилось число постоянных работников на 46,56% или на 27 человек, в т. ч. по животноводству на 4 человека или на 30,77%, по растениеводству на 11 человек или на 55%.
При снижении всех показателей численности работников, увеличилась доля руководителей на 66% или на 2 человека.
Основные причины снижения численности работников - небольшая заработная плата и если возможность, то работники устраиваются на работу в районный центр Лихославль, находящийся в 12 км от деревни Вышково, многие переезжают из села в город, т. к. там условия жизни комфортабельнее.
Для того, чтобы узнать способствовало ли снижение численности работников снижению валовой продукции, найдем коэффициент валовой продукции:
К=ВПф/ВПпл
К=96186/235079=0,41
ЧР=ЧР*К=77*0,41=32 (человека)
ДЧР=ЧРф-ЧРпл с учетом К=40-32=8 (человек)
Таким образом, исходя из полученных расчетов, следует, что на 8 человек в СПК «Серп и молот» выше нормы, т.е. будет снижаться производительность труда.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является - валовой выход продукции на среднегодового работника, т. е. годовая его выработка (ГВ). Величина её зависит не только от среднедневной (ДВ) и среднечасовой выработки (ЧВ), но и от удельного веса производственных рабочих в общей численности работников хозяйства, занятых в сельскохозяйственном производстве (УД), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д) и продолжительности рабочего дня (П).
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа фонда рабочего времени в СПК «Серп и молот» за 2003-2005 года
Показатели
2003 г
2004 г
2005 г
Отклонение 2005 от 2003 (+/-)
Среднегодовая численность работников, чел. ЧР
77
56
40
-37
Отработано 1 работником дней за год, чел-дней (Д)
247
250
225
-22
Отработано 1 работником часов за год, чел-часов (Т)
1714
1785,7
1575
-139
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)
6,9
7,1
7
-0,1
Рассмотрим таблицу 6 «Исходные данные для факторного анализа фонда рабочего времени в СПК «Серп и молот» за 2003-2005 года». Можно заметить, что все показатели, кроме продолжительности рабочего дня снижаются.
На основе данных таблицы 6 проведем факторный анализ фонда рабочего времени: 2003 - плановый и 2004 - отчетный года: (Приложение 2)
Вывод исходя из полученных расчетов в Приложении 2: при снижении численности работников на 21 человека, ФРВ уменьшился на 35790,3 человеко-часов, при увеличении числа отработанных дней на 3 дня, ФРВ увеличился на 1159,2 человеко-часа, при увеличении продолжительности рабочего на 0,2 часа, ФРВ увеличился на 2800 человеко-часов. На общее снижение ФРВ на 31831,1 человеко-часа огромное влияние оказало уменьшение численности работников.
Факторный анализ ФРВ методом цепных подстановок: плановый 2004 год, а отчетный 2005 год. (Приложение 2)
Вывод исходя полученных расчетов в Приложении 2: на ФРВ большое влияние оказало снижение численности работников на 16 человек, в связи с этим ФРВ снизился на 28400 чел.-часов, меньше всего сказалось снижение продолжительности рабочего дня на 0,1 часа - ФРВ снизился на 900 ч.-ч., снижение отработанных дней на 25 дней отразилось на ФРВ снижением его на 7100 ч.-ч.
Затем проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок. Анализ разделен на 2 этапа: за 2003 и 2004 годы, за 2004 и 2005 годы.
Рассмотрим показатели таблицы 2 (Приложение 3) «Факторный анализ производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2003 и 2004 года.
Вывод на основе расчетов в Приложении 3: на снижение ПТ на 0,235 ч.-ч. оказало влияние снижение урожайности на 4,5 ц/га, а увеличение на 0,305 ч.-ч. за счет снижения затрат на 1 га на 7,84 ч.-ч.
Производительность труда по производству молока:
ПТпл=20,53/345,79=0,06 (ч.-ч.)
ПТф=17,58/336,95=0,05 (ч.-ч.)
ПТусл.1=ВП ф/ЗТ пл=17,58/345,79=0,051 (ч.-ч.)
Отклонения:
ДПТВП=ПТ усл.1-ПТ пл=0,051-0,06=-0,009 (ч.-ч.)
ДПТЗТ=ПТ ф-ПТ усл.1=0,05-0,051=-0,001 (ч.-ч.)
ДПТобщ=ПТф-ПТпл=0,05-0,06=-0,01 (ч.-ч.)
ДПТобщ= ДПТВП + ДПТЗТ =-0,009-0,001=-0,01 (ч.-ч.)
Вывод: на снижение ПТ на 0,009 ч.-ч. оказало влияние снижение продуктивности на 2,95 ц молока и снижение на 0,001 ч.-ч. за счет снижения затрат на 1 голову на 0,001 ч.-ч.
Таблица 7
Факторный анализ производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2004 и 2005 годы
Вид продукции
Урожай-ность(про-
дуктив-
ность),
ц/га, (ц)
Затраты
труда
на 1 га
(1 гол.)
ч.-ч.
Произ-
водитель-
ность
труда,
ч.-ч.
Отклонение (+,-)
общее
В т. ч. за счет
изменения
2004
2005
2004
2005
2004
2005
Урож-
ти (про-
дуктив-
ности)
Затрат
труда
Зерна
18,3
12,02
11,2
17,6
1,63
0,68
-0,95
-0,557
-0,393
Молоко
17,6
20,2
336,9
304,3
0,052
0,066
0,014
0,007
0,007
Производительность труда по производству зерна:
ПТпл=18,3/11,2=1,63 (ч.-ч.)
ПТф=12,02/17,6=0,68 (ч.-ч.)
ПТусл.1=ВП ф/ЗТ пл=12,02/11,2=1,073 (ч.-ч.)
Отклонения:
ДПТВП=ПТ усл.1-ПТ пл=1,073-1,63=-0,557 (ч.-ч.)
ДПТЗТ=ПТ ф-ПТ усл.1=0,68-1,073=-0,393 (ч.-ч.)
ДПТобщ=ПТф-ПТпл=0,68-1,63=-0,95 (ч.-ч.)
ДПТобщ= ДПТВП + ДПТЗТ =-0,557-0,393=-0,95 (ч.-ч.)
Вывод: на снижение ПТ на 0,557 ч.-ч. оказало влияние снижение урожайности на 6,28 ц/га и снижение на 0,393 ч.-ч. за счет увеличения затрат на 1 га на 6,4 ч.-ч.
Производительность труда по производству молока:
ПТпл= 17,6/336,95=0,052 (ч.-ч.)
ПТф=20,2/304,3=0,066(ч.-ч.)
ПТусл.1=ВП ф/ЗТ пл=20,2/336,95=0,059 (ч.-ч.)
Отклонения:
ДПТВП=ПТ усл.1-ПТ пл=0,059-0,052=0,007 (ч.-ч.)
ДПТЗТ=ПТ ф-ПТ усл.1=0,066-0,059=0,007 (ч.-ч.)
ДПТобщ=ПТф-ПТпл=0,066-0,052=0,014 (ч.-ч.)
ДПТобщ= ДПТВП + ДПТЗТ =0,007+0,007=0,014 (ч.-ч.)
Вывод: на увеличение ПТ на 0,007 ч.-ч. оказало влияние увеличение продуктивности на 2,6 ц молока, а увеличение на 0,007 ч.-ч. за счет снижения затрат на 1 голову на 31,7 ч.-ч. Результаты занесены в таблицу 7 «Факторный анализ производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2004 и 2005 годы»
Рассчитаем резервы повышения производительности труда на основе полученных данных, результаты занесем в таблицу 8 «Резерв повышения производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2003-2004».
Р ПТ=1617*0,01=16,17(ч.-ч.)
Т.к. отклонение по производству зерна положительно, то нет необходимости искать Р ПТ.
Можно рассчитать Р Те: по получению зерна:
в 2003 Те =1/ПТ=1/0,67=1,49 (ч.-ч.)
Таблица 8
Резерв повышения производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2003-2004
Вид продукции
Валовой выход продукции, ц
Отклонение фактической ПТ от плана, ч.-ч.
Резерв повышения ПТ, ч.-ч.
Зерно
2964
0,07
0
Молоко
1617
-0,01
16,17
Итого
Ч
Ч
16,17
В 2004 Те=1/0,74=1,35 (ч.-ч.)
ДТе=1,35-1,49=-0,14 (ч.-ч.) - нет резерва снижения Те
По получению молока:
в 2003 Те =1/ПТ=1/0,06=16,66 (ч.-ч.)
в 2004 Те=1/0,05=20 (ч.-ч.)
ДТе=20-16,66=3,34 (ч.-ч.)
Р Те = 3,34*1617=5400,78 (ч.-ч.)
Расчеты по 2004 и 2005 году занесены в таблицу 9 «Резерв повышения производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2004-2005».
Р ПТ=2728*0,95=2591,6 (ч.-ч.)
Т.к. отклонение по производству молока положительно, то нет необходимости искать Р ПТ.
Можно рассчитать Р Те: по получению зерна:
в 2003 Те =1/ПТ=1/1,63,=0,61 (ч.-ч.)
В 2004 Те=1/0,68=1,47 (ч.-ч.)
ДТе=1,47-0,61=0,86 (ч.-ч.)
Р Те = 0,86*2728=2346,08 (ч.-ч.)
По получению молока:
в 2003 Те =1/ПТ=1/0,052=19,23 (ч.-ч.)
в 2004 Те=1/0,066=15,15 (ч.-ч.)
ДТе=15,15-19,23=-4,08 (ч.-ч.) - нет резерва снижения Те.
Таблица 9
Резерв повышения производительности труда в СПК «Серп и молот» за 2004-2005
Вид продукции
Валовой выход продукции, ц
Отклонение фактической ПТ от плана, ч.-ч.
Резерв повышения ПТ, ч.-ч.
Зерно
2728
-0,95
2591,6
Молоко
1394
0,014
0
Итого
Ч
Ч
2591,6
Итоговыми расчетами данного анализа является расчет среднегодовой выработки:
Таблица10
Исходные данные для факторного анализа ПТ в СПК «Серп и молот» за 2003-2005
Показатели
2003
2004
2005
Отклонение (+,-)
Среднегодовая ЧР, занятых в с.-х. производстве, чел.
70
56
40
-30
В т. ч. рабочих
58
46
31
-27
Удельный вес рабочих в общей ЧР (УД)
75,32
82,14
77,5
2,18
Отработано дней 1 работников за год (Д)
247
250
225
-22
Отработано часов всеми рабочими, тыс. час.
99,42857
82,14285
48,825
-50,6
Средняя продолжительность рабочего дня, час.
6,9
7,142
7
0,1
Товарная продукция в фактич. ценах реализации, т. р.
2593
2062
2362
-231
Среднегодовая выработка 1 работника, занятого в с.-х. производстве, т. р. (ГВ)
6187,75
5039,395
5063,22
-1125
Выработка рабочего:
Среднегодовая, т. р. (ГВ)
5127,32
4109,9353
3923,96
-1203,36
Среднедневная, руб. ДВ
357,88
357,3913
562,52
204,64
Среднечасовая, руб.ЧВ
51,87
50,04
80,368
28,498
ГВ=ЧП*УД*Д*П*ЧВ - все показатели даны в таблице 10 «Исходные данные для факторного анализа ПТ в СПК «Серп и молот» за 2003-2005».
Все расчеты проведены в Приложение
Влияние факторов на ГВ рассчитано методом абсолютных разниц: за план взят 2003 год, а за факт - 2004 год.
Вывод: на снижение ГВ одного рабочего на 1017,8 тысяч рублей наибольшее влияние оказало снижение числа работников на 11 человек - снизилась на -1398 тысяч рублей; увеличение УД рабочих на 6,82% вызвало увеличение на 337,63 тысячи рублей; увеличение рабочих дней на 3 дня способствовало увеличению ГВ на 49,39 тысячи рублей; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,242 часа вызвало увеличение на 144,35 тысячи рублей; а снижение среднечасовой выработки рабочего на 1,83 рубля вызвало снижение ГВ на -150,7 тысяч рублей.
Влияние факторов на ГВ рассчитано методом абсолютных разниц: за план взят 2004 год, а за факт - 2005 год. (Расчеты в Приложении 4)