База рефератов со всего рунета - Страхование в РФ : имущественное страхование

МЕНЮ Главная Мировая экономика МЭО Микроэкономика Метрология Менеджмент Педагогика Международные отношения Международное частное право Международное публичное право Кибернетика Инвестиции Геодезия Банковское дело Сельское лесное хозяйство и землепользование Маркетинг реклама и торговля Журналистика издательское дело и СМИ Государство и право Геология гидрология и геодезия Юридическая психология Экономическая теория политэкономия макроэкономика Гражданское процессуальное право Гражданское право Биографии Схемотехника Судебная психиатрия Судебная медицина Строительство Страховое право Страхование Водоснабжение водоотведение Бухучет управленчучет Арбитражный процесс Энциклопедия "Хочу все знать" Карта сайта	Страхование в РФ : имущественное страхование · страхование финансовых рисков; · комплексное ипотечное страхование; · страхование рисков, связанных с использованием пластиковых карточек; · комплексное страхование имущества коммерческих предприятий от преступлений; · комплексное страхование банков; · страхование эмитентов пластиковых карточек; · страхование неисполнения договорных обязательств; · страхование потери имущества в результате прекращения права собственности; · страхование риска не проведения мероприятия; · страхование экспортно-импортных кредитов; · комплексное страхование рисков, связанных с электронной коммерцией; · страхование космических рисков. Согласно Устава компании страховая деятельность является основной. Компания не может осуществлять производственную, торгово-посредническую и банковскую деятельность. Страховая фирма в целях увеличения своей доли на страховом рынке России, открыла филиал в г.Красноярске, в крае филиалы открыты в Зеленогорске, Железногорске, Ачинске, Шарыпово, Канске, Сосновоборске, Абакане, Минусинске, Назарово. Клиентами фирмы являются промышленные, коммерческие, бюджетные предприятия города Красноярска, Красноярского края и России. На протяжении 12 лет компания успешно выдерживала конкуренцию с наиболее крупными страховыми компаниями России, многие из которых прекратили свое существование. В настоящее время исследуемая страховая компания является одной из десяти самых крупных страховых компаний в нашей стране с годовыми страховыми взносами 8892592 руб. *6.1 Анализ основных технико-экономических показателей* Таблица 1 – Динамика основных показателей страховой компании, тыс.руб.
Показатели	2005 год	2006 год	Отклонения
Показатели	2005 год	2006 год	сумма	%
Страховые взносы	5311618	8892592	3580974	59,73
Общая сумма страховых выплат	2336028	2083549	-252479	-10,81
Отчисления в резервный фонд:
- всего	35760	-	-35760	-
- в % к страховым взносам	0,67	-	-,067	-
Показатель прибыли СК	4791	50316	45525	1005
Расходы на ведение дела:	27705
- всего	272731	685507	412776	251,34
- в % к страховым взносам	5,13	7,7	2,4	-

Сравнивая показатели 2005 г. и 2006 г. можно сказать, что с увеличением страховых взносов более чем в 1,6 раза, увеличились расходы на ведение дела, но при этом доля этих расходов в общей сумме страховых взносов увеличилась с 5,13 % до 7,7 % (таблица 7). И, явное расширение страховой деятельности принесло прибыль страховой компании в 2006 г. 50316 тыс.руб, которая увеличилась на 1005%.

Таблица 2 - Анализ структуры страховых взносов и выплат в 2005 г. и 2006 г.

Виды страхования

Собранная страховая премия

Страховые выплаты

Доля страховых выплат в страховых премиях

в тыс.руб.

в %

в тыс.руб.

в %

2005г.

2006г.

2005г.

2006г.

2005г.

2006г.

2005г.

2006г.

2005г.

2006г.

Страхование жизни –

Страхование иное, чем страхование жизни -

1206601

4105017

157182

8735410

22,72

77,28

1,76

98,24

1453436

882592

353733

1729816

16,97

18,8

120,45

21,5

225,04

19,8

Итого

5311618

8892592

100

2336028

2083549

100

43,97

23,4

На практике принято разграничивать финансовую устойчивость и ликвидность. Финансовую устойчивость определяют, как потенциальную способность компании рассчитаться по обязательствам и связывают с анализом структуры источников средств компании и размещением активов. Анализ финансовой устойчивости производится преимущественно с помощью относительных показателей. Рассмотрим основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховой компании.

Одной из важнейших особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение заемных средств для обеспечения ее функционирования. Поэтому при исследовании источников средств страховой компании необходимо обратить внимание на разделение источников собственных средств на собственные и заемные.

Таблица 3 – Анализ финансовой устойчивости и ликвидности страховой компании

3.Коэфф. достаточности резерва по страхованию жизни

4.Коэфф. достаточности технических резервов

5.Отношение собственных средств к нетто-премии, %

6.Отношение собственных средств к сумме технических резервов, %

7.Соотношение суммы собственных средств и резерва по страхованию жизни, %

Общим для всей деятельности страховщика является показатель уровня собственного капитала, который отражает финансовую структуру средств страховой организации:

Для нашей страховой компании этот показатель составил:

В 2005 г. каждый рубль активов был обеспечен 35 копейками собственных средств, в 2006 г. мы видим снижение этого показателя. Считается, что чем выше доля собственных средств, т.е. чем выше этот показатель, тем страховая компания надежнее. Для промышленных предприятий, например, нормальным считается его величина на уровне 0,5. но у работающей страховой компании какая-то часть активов должна быть сформирована за счет страховых резервов – не собственных средств.

При анализе источников заемного капитала (обязательств) необходимо разделить страховые резервы и кредиторскую задолженность, кредиты, займы, поскольку привлечение средств для формирования страховых резервов является сущностью деятельности страховой компании, и было бы неправильным определять влияние величины этих средств на ее устойчивость в совокупности с другими факторами.

Повышение значения этого коэффициента свидетельствует об увеличении объема осуществляемых страховых операций на 16%, путем заключения новых договоров страхования. Здесь можно проследить динамику другого коэффициента:

Его снижение свидетельствует об ослаблении зависимости страховой компании от кредиторов и некоем улучшении его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость страховых операций определяется, в значительной степени, достаточностью средств страховых резервов для выплат по договорам в связи с наступившими страховыми событиями. Для характеристики состояния страховых резервов применяются:

а) коэффициент достаточности резерва по страхованию жизни:

б) коэффициент достаточности технических резервов:

НПСИ – нетто-премия по страхованию иному, чем страхование жизни.

Показатели 2005 года не удовлетворяют нормативу (должны быть не более 1), а это говорит о занижении сумм сформированных резервов по сравнению с теоретическим страховым фондом, положенным в расчет тарифной ставки нецелевом использовании нетто-премии. В динамике мы видим увеличение этих показателей. При наступлении страховых случаев средств страховых резервов для выплат по договорам хватает, а это при том, что страховые выплаты по страхованию жизни составляли 120,45 % в 2005 году и 225,04% в 2006 г. Необходимо отметить, что страховые резервы составляют основную долю привлеченного капитала. Однако, для обеспечения финансовой устойчивости кроме резервов, сформированных адекватно принятым страховым обязательствам, компания должна обладать достаточным собственным капиталом. Данное требование обусловлено тем, что расчет страховых резервов имеет вероятностный характер и возможны колебания убыточности в неблагоприятную для страховщика сторону.

Для количественной оценки достаточности собственного капитала при данных страховых обязательствах можно использовать показатели соотношения величин собственного капитала и сформированных резервов и соотношение собственных средств и нетто-премии (должно быть не менее 30%). Рассчитывая коэффициенты, следует учитывать, что величина страховой ответственности регулируется страховщиком с помощью системы перестрахования;

а) отношение собственных средств к нетто-премии в 2006 г. не удовлетворяет нормативу, это говорит о том, что компания не имеет достаточной величины собственных средств для покрытия страховых обязательств:

б) отношение собственных средств к сумме технических резервов страховой компании на начало года удовлетворяет нормативу, а на конец – нет, так как рекомендуемое значение ³ 1 (100%):

где ТР – технические резервы по рисковым видам страхования;

ПСР – доля перестраховщиков в страховых резервах,

в) соотношение суммы собственных средств и резерва по страхованию жизни:

Динамика значений данного коэффициента отличается от предыдущего и в 2006 г. удовлетворяет нормативу, что показывает достаточность собственных средств у страховой компании.

Рассмотрев в совокупности все эти данные, можно сказать, что, несмотря на некоторые малые тенденции к улучшению, компания остается финансово неустойчивой с позиции достаточности собственных средств и страховых резервов.

С целью обеспечения финансовой устойчивости используется система перестрахования. Для анализа этого фактора рассчитываются нормативные показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах, заключенных страховыми организациями:

а) отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему сбору страховых взносов, которое должно находиться от 5 до 50%, равно 1% на начало и 0,8% на конец периода, что не удовлетворяет нормативу:

б) соотношение страховых выплат покрытых за счет средств перестраховщиков к общей сумме страховых выплат равно 33% в 2005 г. и 27% в 2006 г.

в) соотношение доли перестраховщиков в страховых резервах и общей суммой страховых резервов сформированных организацией.

Соотношения показывают, что покрытие страховых резервов за счет перестраховщика увеличилось в 4,2 раза, но, значение коэффициентов не выходит за рамки норматива (менее 50%).

Рассмотрев эти соотношения, можно сделать вывод, что компания ведет правильную перестраховочную политику.

Следует помнить, что относительные финансовые показатели являются только ориентировочными индикаторами и носят скорее рекомендательный характер. Наиболее важным является платежеспособность страховой компании.

Для определения платежеспособна компания или нет, согласно ст.27 Закона «Об организации страховой деятельности» необходимо рассчитать нормативный и фактический размер свободных активов по Методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств:

Из этих неравенств можно сделать вывод, что рассматриваемая страховая компания – платежеспособна. Дополнительно можно проследить динамику показателя уровня платежеспособности, который рассчитывается с использованием данных Методики расчета нормативного соотношения активов и обязательств:

Значения этого коэффициента для компании говорят о нормальном развитии страховых операций, увеличение коэффициента показывает увеличение платежеспособности.

Также к показателям, раскрывающим платежеспособность страховой компании с различной степенью подробности относятся показатели ликвидности:

1. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой характеристику общей обеспеченности страховой компании оборотными средствами и определяется как отношение находящихся в наличие у страховой компании оборотных средств, к краткосрочным обязательствам (в т.ч. страховые резервы):

Рекомендуемой значение от 1 до 1,3 не выполняется, а это говорит о недостаточности оборотных средств для погашения краткосрочной задолженности.

В 2005 г краткосрочные обязательства покрывались краткосрочными вложениями и денежными средствами всего лишь на 31%, в 2006 г. видно увеличение коэффициента, но рекомендуемое значение К>0,7 не выполняется.

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который характеризует наличие собственных свободных средств компании, необходимых для ее финансовой устойчивости должен быть не менее 0,1.

Данный коэффициент характеризует долю компании в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше его значение, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании. Фактическое значение коэффициента в 2006 г. меньше рекомендуемого значения, оно отрицательно (К2006<0).

Так как ни коэффициент текущей ликвидности, ни коэффициент абсолютной ликвидности, ни коэффициент обеспеченности собственными средствами не удовлетворяют нормативам, следовательно, структура баланса компании признается неудовлетворительной. Но неплатежеспособной анализируемую страховую компанию назвать нельзя, так как расчет нормативного соотношения между активами и обязательствами показывает, что компания – платежеспособна.

МЕНЮ

Страхование в РФ : имущественное страхование