Анализ системы оплаты труда и мотивации персонала на примере Городского Узла Телекоммуникаций

Анализируя структуру фонда заработной платы по направлениям использования, можно отметить, что в 2003 году наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время (37 %), в составе которой доля выплат по должностным окладам составляет 22,76 % и по часовым тарифным ставкам – 13,88 %. Размер выплат по договорам подряда незначителен (0,37 %).

В 2004 году планировался рост рост заработной платы за отработанное время и выполненную работу на 31,76% ((30932,6 – 23477,1) / 23477,1*100), однако заработная плата по данной статье увеличилась на 32,81% ((31181 – 23477,1) / 23477,1*100) и в 2004 году фактически составила 31181 тыс.руб., а ее доля снизилась до 34,39%, от планируемой 37,31%. Это вызвано тем, что в 2004 году ОАО «Сибирьтелеком» был принят единый коллективный договор, в котором некоторым категориям работников были установлены дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день, а также доведены до нормы отпуска рабочих, занятых во вредных условиях труда (водители грузовых автомобилей, кабельщики-спайщики, электромонтеры канализационных сооружений). В следствие этого возросла доля оплат за неотработанное время и в 2004 году составила 13,60% в отличие от планируемой 11,58%, что и нарушило соотношение между плановыми и фактическими данными заработной платы за отработанное время и выполненные работы, а также выплат поощрительного характера (план – 14,00%, факт 12,59%) и отдельных выплат компенсационного характера (районный и стажевый коэффициенты), которые находятся в прямой зависимости от устанавливаемых окладов.

Следует отметить, что наибольший удельный вес (38,97%) за 2004 год составляют выплаты компенсационного характера. Наряду с увеличением выплат по районному и стажевому коэффициентам произошел рост доплат и надбавок, в частности за работу в сверхурочное время, за увеличенный объем работ. Это связано с большим количеством аварий на кабельных линиях связи, происходящих зачастую по вине вандалов, вырубающих телефонный кабель и сдавая его в пункты приема черных и цветных металлов. Кроме этого, в 2004 году был установлен напряженный план развития телефонной сети и для его выполнения приходилось привлекать работников в сверхурочное время и выходные дни. Также возросли доплаты за увеличенный объем работы. Таким образом, отклонение от плана по данным выплатам составило 4953,6 тыс.руб. и их удельный вес возрос на 2,34 %.

Небольшая непропорциональность роста стимулирующих выплат росту оплаты за отработанное время и выполненные работы объясняется тем, что в 2004 году произошло снижение материальной помощи к отпуску с 0,5 до 0,38 оклада по решению регионального филиала «Читателеком». В итоге, от бюджета сумма стимулирующих выплат отличается на 195,6 тыс.руб., а от 2003 года на 1937,8 тыс.руб.

Наименьший удельный вес составляют отдельные выплаты социального характера и по сравнению с 2003 годом они уменьшились на 214,3 тыс.р, так как сузился круг предоставляемых социальных льгот работникам. Данный факт является отрицательной тенденцией.

Изменение структуры фонда заработной платы по видам выплат можно проследить по рисунку 7.

Рисунок 7 - Структура использования фонда заработной платы

На втором направлении анализа использования фонда заработной платы целесообразно проанализировать динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала (таблица 4).

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала по сравнению с 2003 годом возросла. В целом фонд заработной платы увеличился на 27206,5 тыс.руб. Вместе с тем, по сравнению со сметой, получен перерасход фонда заработной платы в сумме 7741,78 тыс. руб. Увеличение заработной платы по сравнению с запланированной величиной произошло по всем категориям промышленно-производственного персонала, что свидетельствует о недостаточно точном планировании фонда заработной платы. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала планировалось увеличить на 19380,82 тыс.руб. (82599,52 - 63218,7), однако фактически по сравнению с планом он увеличился на 7380,58 тыс.руб., а его доля (99,25%) в общем фонде заработной платы уменьшилась как по сравнению со сметой (99,62%), так и по сравнению с 2003 годом (99,63%). Это произошло за счет роста фонда заработной платы работников не списочного состава, который увеличился по сравнению с планом на 361,2 тыс.руб., а по сравнению с 2003 годом на 445,1 тыс.руб. и его доля в 2004 году составила 0,75%, тогда как в 2003 году она равнялась 0,37%. Увеличение работников несписочного состава произошло в связи с присоединением с 1 декабря 2003 года Карымского и Улетовского узлов телекоммуникаций, в составе которых было большое количество работников, выполняющих работу по договорам подряда, в частности по сбору абонентской платы, приему телеграмм и оплаты за междугородние телефонные разговоры в отдаленных населенных пунктах, не имеющих отделений электросвязи.

Наибольший удельный вес (около 47%) в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда рабочих, и его доля по сравнению как с 2003 годом, так и со сметой несколько возросла, за счет уменьшения доли фонда заработной платы руководителей и специалистов, так как в 2004 году при повышении окладов работникам ГУТ, рабочим с высокой квалификацией были увеличены оклады в большем размере, чем остальным работникам, с целью уменьшения текучести кадров данной категории в другие отрасли и увеличения заинтересованности в работе. Необходимо также учесть, что темпы роста повышения окладов данной категории опережали темпы роста окладов других категорий промышленно-производственного персонала. Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала отражена на рисунке 8.

Таблица 4 - Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала

План 2004 года

Факт 2004 года

Факт 2003 года

Рисунок 8 - Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала

В процессе дальнейшего анализа следует определить факторы, оказавшие влияние на изменение фонда заработной платы отдельных категорий промышленно-производственного персонала. Заработная плата производственных рабочих выделяется в себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи. На нее оказывают влияние следующие факторы: изменение объема выпущенной продукции, ее структуры и прямых трудовых затрат в себестоимости отдельных видов продукции.

На изменение фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала (таблица 5).

Как видно из таблицы 5 перерасход фонда заработной платы промышленно-производственного персонала составил 26761,4 тыс.руб. Вследствие увеличения численности рабочих на 106,8 единиц получен перерасход заработной платы в сумме 7821 тыс.руб., увеличение численности служащих на 4,9 единиц, руководителей на 4,5 единицы и специалистов на 41,1 единицу дало перерасход соответственно на 183,5 тыс.руб., 981,8 тыс.руб. и 4192,8 тыс.руб.

Вместе с тем увеличение среднегодовой заработной платы всех категорий промышленно-производственного персонала по сравнению с 2003 годом привело к перерасходу фонда заработной платы на 12701,4 тыс.руб. Если бы сохранился удельный вес работников отдельных категорий 2003 года, то расход заработной платы при численности работающих 2004 года 868,3 единиц и среднегодовой заработной плате работника 2003 года 88,9 тыс.руб. (63218,7 тыс.руб. / 711,1 единиц) составил бы 77191,9 тыс.руб. Отсюда изменение численности работающих привело к перерасходу фонда заработной платы на сумму 13973,2 (77191,9 – 63218,7) тыс.руб. Так как структура персонала изменилась незначительно, перерасход фонда заработной платы за счет этого фактора составил всего 86,8 (77278,7 – 77191,9) тыс.руб., а в сумме оба эти фактора обусловили увеличение фонда заработной платы на 14060 тыс.руб. Перерасход фонда заработной платы вследствие повышения среднегодовой заработной платы отдельных категорий персонала составил 12701,4 тыс.руб.

Таблица 5 - Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала

3.2 Анализ производительности труда и средней заработной платы

Производительность труда выступает в качестве основного показателя, характеризующего эффективность использования рабочей силы. Производительность труда определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени (час, смену, год). Наибольшее распространение в планово-экономической и аналитической работе организаций связи нашел стоимостной измеритель производительности труда. Он используется для оценки эффективности использования живого труда по предприятиям связи и их филиалам, отдельным подотраслям связи и отрасли в целом. В этом случае показатель производительности труда определяется путем деления доходов от основной деятельности (До.д) за определенный промежуток времени (например, за год) на среднегодовую численность работников основной деятельности за тот же период (Т), т.е.

П = До.д / Т (12)

Рассчитывается показатель средней заработной платы.

Ср. з/п = ФОТ / Т (13)

где Ср. з/п – средняя заработная плата (руб);

ФОТ – фонд оплаты труда (руб);

Т – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (единиц).

Средняя заработная плата анализируется в динамике, однако, для успешной деятельности предприятия необходимо, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста средней заработной платы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10