Разработка предложений по повышению эффективности системы управления активами на предприятии ОАО "Интерно-М"
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Интерно-М»
за 2007 - 2009 гг.
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение, (+-)
Темп роста,
%
2007
2008
2009
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
1. Выручка
от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.
163133
216813
221149
53680
4336
132,9
102,0
2.
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.
165591
215416
217786
49825
2370
130,1
101,1
3. Прибыль
от реализации, тыс.р.
-2458
1387
3363
3855
1976
-56,4
242,5
4. Прибыль
отчетного года, тыс.р.
-92
7050
133
-7142
-6917
-7663,0
1,9
5. Фонд
оплаты труда, тыс.р.
111029
146859
162584
35830
15725
132,3
110,7
6.
Численность, чел.
296
325
361
29
36
109,8
111,1
7. Средняя
заработная плата, р./мес.
31258
37656
37531
6398
-125
120,5
99,7
8.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.
11030
7274
5926
-3756
-1348
65,9
81,5
9.
Фондоотдача, р.
14,79
29,81
37,32
15,02
7,51
201,6
125,2
Уменьшение среднегодовой стоимости основных производственных
фондов в 2008г. составило 3756 тыс.руб., что соответствует 34,1%, а в в 2009г.-1348
тыс.руб. (18,5%).
В целом о повышении эффективности использования основных средств
свидетельствует уровень фондоотдачи: её рост в 2008г. составил 15,02, а в 2009г.
-7,51. Таким образом, темп роста фондоотдачи составил 201,6% и 125,2%
соответственно.
Первым этапом финансового анализа управления активами предприятия
должно стать изучение структуры и динамики активов ОАО «Интерно-М» и их
источников. Исследование активов проведем в таблице 2.2.
Анализ показал, что прирост стоимости имущества в 2008г. составил
6303 тыс.руб., что соответствует темпу роста 122,4%. Но в 2009г. наблюдается
снижение стоимости имущества на 8001 тыс.руб. или 33,2%. При этом увеличение
активов в 2008г. обусловлено ростом оборотных активов на 8292 тыс.руб., что
соответствует приросту на 41,7%. На снижение объема стоимости имущества в 2009г.
наибольшее влияние оказало падение объема оборотных активов на 7220,6 тыс.руб.
Доля оборотных средств в объеме всего имущества возросла с 70,5% в 2007г. до
81,7% в 2008г.и снизилась в 2009г. до 79,1% составив 20948,4 тыс.руб. В
структуре оборотных активов снизилась доля запасов на 1,9% и 0,2% в 2008г. и 2009г.
соответственно, при этом абсолютное увеличение составило 457 тыс.руб. в 2008г.
и падение 769,1 тыс.руб. в 2009г.
Снижение доли дебиторской задолженности составило 0,2% и 3,9% , но
абсолютный прирост наблюдается в размере 6524 тыс.руб., а относительный 41,4% в
2008г., а затем данный показатель уменьшается на 6515,7 тыс.руб. или 39,3% в 2009г.
Колебания объема денежных средств и краткосрочных финансовых вложений сохранили
тенденцию колебаний остальных активов: выросли на 1320 тыс.руб. или 75,1%,
увеличив свою долю в составе оборотных активов на 2,1% в 2008г., а затем
снизились на 81 тыс.руб., составив 14,3% в составе оборотных активов. Прочие
оборотные активы снизили свой показатель с 15 тыс.руб. до 6 тыс.руб. или 40% от
уровня 2007г. в 2008г., а в 2009г. выросли на 145,2 тыс.руб., составив 0,72%.
Просроченная дебиторская задолженность в составе активов предприятия
отсутствует. Величина внеоборотных активов снизилась на 1989 тыс.руб. и 780
тыс.руб. в 2008г. и 2009г. соответственно в структуре активов предприятия.,
составив 87,7% от показателя 2008г.
Таблица 2.2
Анализ состава и структуры активов ОАО «Интерно-М»
Показатели
2007
2008
2009
Абсолютное
отклонение (+,-)
Темп роста,
%
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
1.Стоимость
имущества, тыс. р. (стр.300)
28188
34491
26490
6303
-8001
122,4
76,8
2.Внеоборотные
активы, тыс. р. (стр.190)
8311
6322
5542
-1989
-780
76,1
87,7
в % к
имуществу
29,5
18,3
20,9
-11,2
2,6
62,2
114,1
3.Оборотные
активы, тыс. руб. (стр.290)
19877
28169
20948
8292
-7220,6
141,7
74,4
в % к
имуществу
70,5
81,7
79,1
11,1548
-2,6
115,8
96,8
3.1.Запасы,
тыс. руб. (стр. 210)
2356
2813
2044
457
-769,1
119,4
72,7
в % к
оборотным активам
11,9
10,0
9,8
-1,9
-0,2
84,3
97,7
3.2.Дебиторская
задолженность, тыс. руб. (стр. 230 + стр. 240)
15748
22272
15756
6524
-6515,7
141,4
70,7
в % к
оборотным активам
79,2
79,1
75,2
-0,2
-3,9
99,8
95,1
3.3.Денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. (стр. 250 + стр. 260)
1758
3078
2997
1320
-81
175,1
97,4
в % к оборотным активам
8,8
10,9
14,3
2,1
3,4
123,5
130,9
3.4.Прочие оборотные
активы, тыс. руб. (стр. 220 + стр. 270)
15
6
151
-9
145,2
40,0
2520,0
в % к оборотным активам
0,08
0,02
0,72
-0,05
0,7
28,2
3388,6
4.Просроченная
дебиторская задолженность, тыс. руб. (ф. № 5)
0
0
0
0
0
0
0
в %
дебиторской задолженности
0
0
0
0
0
0
0
Следующим направлением анализа должно стать изучение состава и
структуры источников средств ОАО «Интерно-М», который можно провести в таблице
2.3.
Исследование показало, что снижение стоимости собственного
капитала составило 92 тыс.руб. в 2008г., а увеличение в 2009г. 133 тыс.руб.,
таким образом, его доля в структуре источников снизилась на 7,8%, а затем
возросла на 10,6%, составив 43,9%. Собственные оборотные активы в структуре
собственного капитала выросли на 16,7% и 7,3% в 2008-2009гг. и составили 6091
тыс.руб. Заемный капитал вырос на 6395 тыс.руб. в 2008г., а в 2009г. снизился
на 8134 тыс.руб. и составил 56,1% в стоимости имущества.
Таблица 2.3
Анализ состава и структуры источников средств ОАО «Интерно-М» за 2007-2009гг.
Показатели
2007
2008
2009
Абсолютное отклонение
(+,-)
Темп роста, %
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
1.Стоимость имущества,
тыс. руб. (стр.300)
28188
34491
26490
6303
-8001
122,4
76,8
2.Собственный капитал,
тыс. руб. (стр.490)
11592
11500
11633
-92
133
99,2
101,2
в % к имуществу
41,1
33,3
43,9
-7,8
10,6
81,1
131,7
2.1.Собственные
оборотные активы, тыс. руб. (стр.490 – стр.190)
3281
5178
6091
1897
913
157,8
117,6
в % к собственному
капиталу
28,3
45,0
52,4
16,7
7,3
159,1
116,3
3.Заемный капитал
16596
22991
14857
6395
-8134
138,5
64,6
в % к имуществу
58,9
66,7
56,1
7,8
-10,6
113,2
84,1
3.1.Долгосрочные
обязательства, тыс. руб. (стр.590)
378
465
214
87
-251
123,0
46,0
в % к заемному капиталу
2,3
2,0
1,4
-0,3
-0,6
88,8
71,2
3.2.Краткосрочные
займы, тыс. руб. (стр.610)
0
0
0
0
0
0
0
в % к заемному капиталу
0
0
0
0
0
0
0
3.3.Кредиторская
задолженность, тыс. руб. (стр.620)
16218
20800
14501
4582
-6299
128,3
69,7
в % к заемному капиталу
97,7
90,5
97,6
-7,3
7,1
92,6
107,9
3.4.Прочие пассивы,
тыс. руб. (стр.630+640+650+660)
0
1726
142
1726
-1584
0
8,2
4.Просроченная
кредиторская задолженность, тыс. руб. (ф. № 5)