Разработка предложений по повышению эффективности системы управления активами на предприятии ОАО "Интерно-М"
Темп роста расходов предприятия рассчитан на уровне 130,1% в 2008г.
и 101,1% в 2009г. Таким образом, по сравнению с убытком 2007г. 2458 тыс.руб. в 2008г.
была получена прибыль в размере 1397 тыс.руб., а в 2009г.- 3363 тыс.руб.
В целом прибыль до налогообложения в 2007г. составила 7946
тыс.руб., в 2008г.- 1337 тыс.руб., а в 2009г.-765 тыс.руб. При этом в 2008г.
чистая прибыль была получена в размере 7050 тыс.руб., 2009г.-133 тыс.руб., а в 2007г.
был получен убыток 92 тыс.руб.
Рис. 2.1. Динамика показателей рентабельности ОАО «Интерно-М»
Вследствие полученных убытков ряд показателей за 2007-2008гг.
отрицательные. Так, рентабельность продаж увеличилась с -1,50ед. до 0,64 ед.,
рентабельность обычной деятельности снизилась с 4,8ед. до 0,61ед. Также
наблюдается значительное снижение чистой, экономической рентабельности и
рентабельности собственного и перманентного капитала. При этом валовая рентабельность
возросла с -1,50ед. до 0,64 ед., а затратоотдача с -1,48ед. до 0,64ед. в 2008г.
В 2009г. продолжился рост рентабельности продаж до 1,5211ед., при этом
бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности продолжила снижаться и
достигла отметки 0,3459 ед. Чистая, экономическая, рентабельность собственного
и перманентного капитала значительно увеличились в 2009г., достигнув
положительных значений. Валовая рентабельность и затратоотдача выросли в 2009г.
до 1,52ед. и 1,54ед. соответственно.
Рис. 2.2. Динамика показателей прибыли до налогообложения ОАО «Интерно-М»
Диаграмма прибыли до налогообложения за 2007-2009годы
свидетельствует о значительном падении прибыли в 2008 г. и дальнейшем снижении
данного показателя в 2009г. в 2 раза. Оценить динамику основных фондов ОАО «Интерно-М»
можно в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ динамики основных фондов ОАО «Интерно-М»
Показатели
2007
2008
2009
+, –
%
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
Среднегодовая
стоимость ОФ, всего
7572
7274
5926,5
-298
-1347
96,1
81,5
Производственные
ОФ
7572
7274
5926,5
-298
-1347
96,1
81,5
В том числе
- отраслей,
оказывающих услуги
-
-
-
-
-
-
-
- отраслей,
производящих товары
7572
7274
5926,5
-298
-1347
96,1
81,5
Исследование показало, что за период 2007-2009гг. стоимость
основных фондов неизменно снижалась. В 2008г. снижение составило 298 тыс.руб.
или 3,9%, а в 2009г. 1347 тыс.руб. или 18,5%.
Наглядно проанализировать динамику основных фондов можно на
рис.2.3
Рис. 2.3. Динамика основных фондов ОАО «Интерно-М»
Диаграмма динамики основных фондов свидетельствует о сохранении
объема в 2008г. на уровне 2007г., а затем снижение данного показателя на 18,5%.
При этом среднегодовая стоимость основных фондов на конец периода составила
5926,5 тыс.руб. Анализ эффективности использования основных фондов проведем в
таблице 2.9.
Таблица 2.9
Показатели использования основных фондов ОАО «Интерно-М»
Показатели
2007
2008
2009
Отклонения,
+, –
Темп роста,
%
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
1. Объем
товаров, тыс. руб.
163133
216813
221149
53680
4336
132,9
102,0
2.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
12778
13499
14460
721
961
105,6
107,1
3.
Стоимость активной части ОПФ, тыс. р.
12778
13499
14460
721
961
105,6
107,1
4. Доля
активной части ОФ
100
100
100
0
0
100,0
100,0
5. Прибыль
до налогообложения, т. руб.
7946
1337
765
-6609
-572
16,8
57,2
6. Среднесписочная
численность рабочих, чел.
296
325
361
29
36
109,8
111,1
7.
Фондоотдача, руб.
12,77
16,06
15,29
3,29
-0,77
125,8
95,2
8.
Фондоотдача активной части, руб.
12,77
16,06
15,29
3,29
-0,77
125,8
95,2
9.
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.
43,17
41,54
40,06
-1,63
-1,48
96,2
96,4
10.
Фондорентабельность ОФ, %
62,19
9,90
5,29
-52,28
-4,62
15,9
53,4
Анализ показал, что эффективность использования увеличилась в 2008г.
на 3,29 руб. или 25,8%, а затем снизилась в 2009г. на 77 коп. или 4,8%.
Фондорентабельность значительно снизилась в анализируемом периоде:
в 2008г. на 52,28%, в 2009г. на 4,62% и составила 5,29%
Следующим этапом анализа является изучение коэффициентов основных
фондов в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ коэффициентов основных фондов ОАО «Интерно-М»
Группы
основных фондов
Коэффициенты
ввода
выбытия
износа
годности
прироста
Основные
средства, всего
0,06
0,004
0,62
0,38
0,07
Здания
-
-
-
-
-
Сооружения
-
-
-
-
-
Машины и
оборудование
0,13
0,007
0,69
0,31
0,15
Транспортные
средства
-
-
0,59
0,41
-
Инвентарь
0,04
0,03
0,29
0,61
0,008
Прочие
-
-
0,58
0,52
-
Анализ показал, что обновление основных фондов практически не
производится. Степень износа составляет 62%, соответственно доля годности
составляет 0,38 в целом по всем основным фондам. Наибольшая степень
изношенности выявлена по машинам и оборудованию 69%, наименьшая по инвентарю
29%.
Анализ численности проведем в таблице 2.11. Анализ показал, что в 2009г.
запланировано было увеличение численности на 30 чел., фактически численность
выросла на 36 чел., таким образом, превышение планового показателя составило 6
чел. При этом изменилась структура численности: если в 2008г. руководители
составляли 8,9%, то в 2009г. 9,7%, хотя плановый показатель составил 9%.
Таблица 2.11
Анализ численности ОАО «Интерно-М»
Показатели
2008
2009
Отклонение
план
факт
плана от
базы
факта от
базы
факта от
плана
чел.
%
чел.
%
чел.
%
чел
%
чел
%
чел.
%
Всего
325
100,0
355
100,0
361
100,0
30
109,2
36
111,1
6
101,7
-
специалисты
296
91,1
323
91,0
326
90,3
27
109,1
30
110,1
3
100,9
-руководители
29
8,9
32
9,0
35
9,7
3
110,3
6
120,7
3
109,4
Наглядно рассмотреть динамику численности можно на рис. 2.4.
Диаграмма численности работников ОАО «Интерно-М» свидетельствует о
том, что данный показатель вырос в 2009г. на 36 человек или 11,1%, составив в 2009г.
361чел.
Рис. 2.4. Динамика численности ОАО «Интерно-М»
Анализ затрат на 1 рубль товаров проведем в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Анализ затрат ОАО «Интерно-М»
Показатели
2007
2008
2009
+,-
%
2008 к 2007
2009 к 2008
2008 к 2007
2009 к 2008
1. Выручка
от реализации товаров, тыс. руб.
163133
216813
221149
53680
4336
132,9
102,0
2.
Себестоимость товаров, тыс. руб.
165591
215416
217785
49825
2369
130,1
101,1
3. Затраты
на рубль товаров, коп.
1,02
0,99
0,98
-0,02
-0,01
97,9
99,1
Исследование показало, что увеличение оказанных товаров составило
53680 тыс.руб. в 2008г. и 4336 тыс.руб. в 2009г., то есть на 32,9% и 2%
соответственно. Выявлено отставание темпа роста себестоимости товаров: в 2008г.
49825 тыс.руб. или 30,1% и в 2009г. 2369 тыс.руб. или 1,1%. Таким образом,
затраты на 1 рубль товаров снизились на 0,02 коп. и 0,01 коп., а следовательно
увеличилась прибыль предприятия.
Наглядно рассмотреть динамику проданных товаров и затрат можно на
рис.2.5.,2.6.
Рис. 2.5. Динамика продажи товаров ОАО «Интерно-М»
Диаграмма выручки от реализации товаров показывает значительный
рост в 2008г., в 2009г. изменения незначительны. Прирост в 2008г. составил
53680тыс.руб. или 32,9%, а в 2009г. – 4336тыс. руб. или 2%.
Рис. 2.6. Динамика затрат ОАО «Интерно-М»
Динамика затрат в 2007-2009гг. аналогична выручке от реализации:
значительный рост в 2008г., в 2009г. изменения незначительны.
Анализ финансовой устойчивости проведем в таблице 2.13. Анализ
финансовой устойчивости показал, что собственных источников достаточно для
формирования запасов и затрат.