Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА")
Таким чином, аналізуючи таблицю 3.15
можна зробити висновок, що у цілому розмір заробітної плати штатних працівників
облікового складу на протязі 2004-2006 років зростає так найбільшу вагу у
структурі займають працівники, яким нарахована заробітна плата за місяць, у
розмірі від 600,01 до 1000 грн., так заробітну платню у розмірі до 750 грн. у
2004 році отримали 1125 осіб або 33,48%, за аналогічний період 2005 року їх
кількість збільшилась на 200 осіб або 17,78% і в загальній структурі вже
займала 37,17%. В 2006 році спостерігаються тенденції до збільшення осіб, яким
нараховується така заробітна плата у розмірі 600,01-750 тис. грн. на 144 особи
або 10,87% відповідно до аналогічного періоду 2005 року їх частка в загальній
структурі у 2006 році складає близько 43,05%. Також неухильно збільшується
частка осіб, яким була нарахована заробітна плата до 1000 грн. у 2004 році це
приблизно 800 осіб або 23,8% до загальної чисельності, на кінець 2005 року їх
чисельність збільшилась на 100 осіб або на 12,5% по відношенню до аналогічного
періоду 2004 року. За 2006 рік простежується перспектива збільшення чисельності
осіб з такою заробітною платнею ще на 150 осіб або на 16,67%.
Розглянемо використання робочого часу
штатних працівників облікового складу КП “Втп ”ВОДА” на протязі 2004-2006 рр.
дані зводяться в таблицю 3.16.
Таблиця 3.16 – Використання робочого
часу КП “Втп ”ВОДА”
Назва
показників
2004
рік
2005
рік
2006
рік
люд.
год.
осіб
люд.
год.
осіб
люд.
год.
осіб
1
2
3
4
5
6
7
Фонд
робочого часу, всього
6741174
7182536
6597106
Відпрацьовано,
всього
6036904
6430666
6062602
з
них надурочно
12872
33237
Невідпрацьовано,
всього у тому числі:
704270
751870
534504
-
щорічні відпустки (основні та додаткові)
500249
3283
513210
3438
458960
3366
-
тимчасова непрацездатність
170318
1835
198064
2223
50000
2369
-
навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством
24655
30992
15690
-
неявки з дозволу адміністрації
8896
9524
9800
-
прогули
152
80
54
Довідково:
середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу
3360
3564
3412
Спостерігається збільшення фонду
робочого часу у 2005 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню
до 2004 року, на це головним чином вплинуло збільшення корисно відпрацьованих
працівниками годин. на 393762 люд. год. або на 6,52%. В 2006 році простежується
незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до
аналогічного періоду 2005 року, це викликано зменшенням загально
відпрацьованого часу на 368064 люд. год. або на 5,72% до аналогічних даних 2005
року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність
ведення виробничого процесу
Міра ефективності праці в процесі
виробництва отримала назву продуктивності праці. Під продуктивністю праці
розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю
робочого часу визначений обсяг продукції. Продуктивність праці одного
працівника за аналітичний період представлена в таблиці 3.17.
Таблиця 3.17 - Продуктивність праці
одного працівника КП “Втп ”ВОДА”
Показник
Роки
2004
2005
2006
1
2
3
4
Доход(від
корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн.
185344,0
169621,2
183660,8
Середньооблікова
чисельність штатних працівників облікового складу, чол.
3360
3564
3412
Продуктивність
праці, тис. грн./люд.
55,16
47,59
53,82
Продуктивність праці одного
працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової
чисельності працівників у 2005 р. порівняно з 2004 р. знизилась на 12,49 тис. грн/люд.
Це зменшення обумовлене перш за все зменшенням суми доходу. Однак, у 2006 році
цей показник дещо збільшився порівняно з 2005 р. (на 6,77 тис. грн./люд.)
Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої
діяльності (корисно відпущеної питної води).
Одним з найважливіших показників, що
характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут
продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе
значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її
зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення
рентабельності. Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “Втп ”ВОДА” за
аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 3.18 (на підставі бухгалтерських
даних, форми № 2).
Таблиця 3.18 - Склад і структуру
собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА” за 2004-2006 рр.
Показники
2
004р.
2
005р.
2
006р.
тис.
грн.
%
тис.
грн.
%
тис.
грн.
%
1
2
3
4
5
7
7
1.Матеріальні
витрати
81330,00
47,41
85062,80
47,89
89265,10
45,79
2.Витрати
на оплату праці
28287,60
16,49
41332,10
23,27
49384,00
25,33
3.Відрахунки
на соціальні заходи
9950,50
5,80
14744,50
8,30
17231,90
8,84
4.Амортизація
20457,40
11,93
19184,70
10,80
21336,40
10,95
5.Інші
витрати
31504,50
18,37
17294,50
9,74
17709,50
9,09
Всього
витрат
171530,0
100
177618,6
100
194926,9
100
Аналізуючи дані таблицю 3.19 можна
зробити висновок, що найбільшу питому вагу в операційних витратах КП “Втп
”ВОДА” займають матеріальні витрати, витрати на оплату праці. Так, в 2004 р. їх
питома вага складала 63,9%, в 2005 р. – 71,16%, а в 2006 р. – 71,12% у
загальній структурі операційних витрат. Найменшу питому вагу займають
амортизація, та інші витрати і складають відповідно 30,3% у 2004 році, 20,54% у
2005 році та 20,04% за аналогічний період 2006 року. Також можна відмітити, що
має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці на 6,78% у 2005 році
відносно 204 року, а також на 2,06% відповідно до 2005 року. Ріст питомої ваги
витрат на оплату праці викликано встановленням нової мінімальної заробітної
плати у розмірі 400 грн.
Динаміку собівартості можна зобразити
графічно на рисунку 3.7. З рисунку видно, що в структурі собівартості продукції
відбувається постійне зростання матеріальних витрат, витрат на оплату праці,
відрахувань на соціальні заходи та амортизації. У той час, як рівень інших
операційних витрат у структурі собівартості продукції за аналітичний період
значно знизився.
Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості
продукції КП “Втп ”ВОДА”
В таблиці 3.19 надано склад і
структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка
використовується КП “Втп ”ВОДА”.
Таблиця 3.19 - Склад і структура
витрат за статтями калькуляції
Найменування
статей витрат
Звіт
2004
Звіт
2005 р.
Звіт
2006 р.
тис.
грн. (при корисному відпуску води 181434,4 тис. куб. м.)
грн.
за
куб.
м.
води
тис.
грн. (при корисному відпуску води 145073,0
тис.
куб. м.)
грн.
за
куб.
м.
води
тис.
грн. (при корисному відпуску води 145350,6 тис. куб. м.)
грн.
за куб. м.
води
1
2
3
4
5
6
7
1.1.
Витрати виробничої собівартості
149501,95
0,824
157259,132
1,084
169478,7
1,166
1.1.1.Прямі
витрати
99244,62
0,547
100245,443
0,691
111047,8
0,764
-
електроенергія
62413,43
0,344
61801,098
0,426
67878,73
0,467
-
матеріали
2902,95
0,016
5077,555
0,035
4360,51
0,03
-
оплата праці основних виробничих робітників
8345,98
0,046
10590,32
0,073
12790,85
0,088
-
відрахування на соціальні заходи
3265,82
0,018
4062,04
0,028
4796,56
0,033
-
амортизація
17599,14
0,097
15377,73
0,106
17587,42
0,121
-
інші матеріальні витрати
4717,29
0,026
3336,67
0,023
3633,765
0,025
1.1.2.
Загально виробничі витрати
50257,33
0,277
57013,68
0,393
58430,94
0,402
1.2.
Адміністративні витрати
9253,15
0,051
10735,40
0,074
11918,74
0,082
1.3.
Витрати на збут
1814,34
0,01
4,35
-
2761,66
0,019
1.4.
Інші операційні витрати
21046,39
0,116
2611,314
0,018
3197,71
0,022
Всього
витрати
операційної
собівартості
181615,83
1,001
170610,20
1,17
187356,9
1,28
Всього
витрат з врахуванням “незбалансованого обсягу”
171530,0
-
177618,6
-
194926,9
-
За 12 місяців 2004 року операційна
собівартість 1 куб. м. води складала 1,2 грн. з ПДВ (1,001*1,2) при
середньозваженому тарифі 1,31 грн. (з урахуванням збитків від незбалансованих
обсягів води по теплопостачальних організаціях).
При середньозваженому тарифі за 1
куб. м. 1,37 грн. (з ПДВ), операційна собівартість склала за 1 куб м. 1,40 грн.
(з ПДВ) у 2005 році.
За 2005 рік сталося значне зростання
цін на основні складові собівартості:
- тарифів на електроенергію за 1 кл.
– на 11,9%, за 2 кл. – на 11,1%;
- на матеріали для підготовки питної
води: хлор – на 7,7%, коагулянт – на 4,3%;
- на ГСМ – на 24%;
- металеві фарби – на 41,2%;
- фонду заробітної плати, в зв’язку з
індексацією мінімальної заробітної плати, згідно законодавства – на 12,5%.
Впровадження програми
енерго-ресурсозбереження у 2005 році дозволило стримати зростання собівартості
на суму 18,23 млн. грн. або на 10,6%, заощадити 13,28 млн. кВт. год.
електроенергії та 1,35 млн. куб. м. води.
Серед основних заходів:
- зонування водопровідних мереж по
місту;
- впровадження тиристорного
управління насосними агрегатами;
- зміна гідравлічних схем
транспортування води з зупинкою н/ст. з підйому ВУГВ “Дніпро”.
Середньозважений тариф 1 куб. м.
питної води – 1,509 грн. (з ПДВ), операційна собівартість 1 куб. м. за рік -
1,55 грн. (ПДВ).
Собівартість у 2006 році збільшилась
у порівнянні з 2005 роком (1,40 грн./куб. м.) на 9,9% з таких причин: