Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")

где  - заработная плата за фактически отработанное время;

 - должностной оклад (с надбавкой);

 - количество рабочих календарных дней в месяце;

 - количество отработанных календарных дней.

Источниками выплат являются: оплата труда за счет средств, относящихся на издержки предприятия, и другие выплаты за счет прибыли, остающийся в распоряжении предприятия.

Динамика изменения фонда заработной платы УП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг. приведена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” - 2006-2008гг.

Общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 120,4 % и составила 9603,0 млн. р., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 139,1 % и составила 13362,5 млн. р.

Увеличение размера ФЗП произошло в основном за счет увеличения размера ставки 1-го разряда и соответственно роста заработной платы за соответствующий период.

Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, в 2007 году по сравнению с 2006годом товарооборот увеличился на 15,9 %, а фонд заработной платы - на 20,4 % и соответственно в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 33,4 % и 39,1 %. В динамике наблюдается опережение темпа роста фонда заработной платы над темпами роста товарооборота. Следовательно, на предприятии действующие выплаты из фонда заработной платы и система стимулирования не всегда находятся в зависимости от полученных результатов труда.

Проанализируем влияние изменения уровня фонда заработной платы на рост выплат из фонда заработной платы в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Динамика изменения фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.

Изменение уровня фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 36,5 млн. р.

ОЭ 2007 =(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);

ОЭ 2008 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).

Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.

Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.

Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.

Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).

Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 120,8 % (на 1 продавца на 121,3 %) или увеличилась на 128,4 тыс. руб. и составила 746,5 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 134,6 % (на 1 продавца на 135,6 %) или на 258,5 тыс. руб. и составила 1005 тыс. руб.

Производительность труда выросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 116,2 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 129,1 %. Наблюдается опережение темпа роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда в 2007 году на 4,6 % (120,8 % - 116,8 %) и в 2008 году на 5,5 % (134,6 % - 129,1 %). Это характеризует не эффективное стимулирование на предприятии. Основное влияние на  оказывает изменение средней заработной платы, производительности труда, а также изменение товарооборота (см. таблицу 2.12). Из формулы:

, (2.2)

где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда.

Видно, что фонд заработной платы находится в прямой зависимости от производительности труда. Для расчета влияния этих факторов используем метод цепных подстановок.

Таблица 2.12 Показатели, оказывающие влияние на фонд заработной платы

Проанализируем, как изменился фонд заработной платы в связи с изменением численности и как повлияло изменение средней заработной платы на динамику фонда заработной платы.

Влияние численности на фонд заработной платы определяется по формуле:

, (2.3)

где  - изменение фонда заработной платы за счет численности;

 - изменение численности отчетного периода по сравнению с базисным периодом;

 - средняя заработная плата базисного периода.

Влияние средней зарплаты на величину фонда заработной платы определяется по формуле:

, (2.4)

где - изменение фонда заработной платы за счет средней зарплаты;

 - изменение средней зарплаты отчетного периода с базисным периодом;

 - численность работников отчетного периода.

В результате уменьшения численности работников ТКУП “Универмаг Беларусь” в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 3 человека фонд заработной платы уменьшился на 22,2 млн.р. ((1072-1075)·618,1·12) и в 2008 году по сравнению с 2007 годом фонд заработной платы увеличился за счет увеличения численности работников на 36 чел. на 322,5 млн. р. (1108-1072)· 746,5·12). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы за 2007 год увеличился на 1651,7 млн. р. (128,4·1072·12) и в 2008 году на 3437,0 млн. руб. (258,5 ·1108·12).

Влияние на фонд заработной платы изменение товарооборота, производительности труда и средней заработной платы определяется по формуле:

, (2.5)

где  - товарооборот;

 - средняя заработная плата;

 - производительность труда;

Используя метод цепной подстановки и последовательно заменяя данные базисного периода на данные отчетного периода, получим следующие данные:

Определим влияние факторов н увеличение фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

ФЗП1 2007 = 106757,6·0,681·12/85,70 =10180,0 млн. р.

ФЗП2 200 7 = 106757,6·0,681·12/99,59= 8760,0 млн. р.

ФЗП3 2007 = 106757,6·0,7465·12/99,59= 9603,0 млн. р.

в 2008 году по сравнению с 2007 годом:

ФЗП1 2008 = 142451,7·0,7465·12/99,59 =12813,0 млн. р.

ФЗП2 200 8 = 142451,7·0,7465·12/128,57= 9925,0 млн. р.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10