|
||||||
Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2002 году на 35,1 % (147,7-112,6), в 2003 году на 7,6 % (114,6-107,0), в 2004 году на 12,5% (117,4-104,9). В целом опережение темпов роста производительности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда. Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Эз.п.= (Пт-Рз) / Пт х 100, где Эз.п. – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %; Пт – рост производительности труда, %; Рз – рост средней заработной платы работников, %. Эз.п. в 2002 г.= (147,7-112,6) / 147,7 х 100 = 23,8 % Эз.п. в 2003 г.= (114,6-107,0) / 114,6 х 100 = 6,6 % Эз.п. в 2004 г.= (117,4-104,9) / 117,4 х 100 = 10,6 % Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 23,8% планового фонда заработной платы в 2002 году, 6,6% в 2003 году и 10,6% в 2004 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ. Эта экономия составляет в 2002 году 153 т.руб. (520,1 х 123,7 : 100 = 643; 643 х 23,8 : 100 = 153); в 2003 году 40 т.руб. (610 х 100,1 : 100 = 611; 611 х 6,6 : 100 = 40); в 2004 году 66 т.руб. (625 х 100,2 : 100 = 626; 626 х 10,6 : 100 = 66). 4.5. Анализ использования основных производственных фондов. Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи: Фо = Ссм/Ф Где Ссм – объем строительно-монтажных работ Ф – стоимость основных фондов. В 2004 году Фо = 71350/2059 = 34,6 В 2003 году Фо = 43552/2192 = 19,9 В 2002 году Фо = 139657/328 = 425,8 Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2002 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ. Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ. Фе = Ф/Ссм Где Ссм – объем строительно-монтажных работ Ф – стоимость основных фондов. Фе 2004 г. = 2059/71350 = 0,03 Фе 2003 г. = 2192/43552 = 0,05 Фе 2002 г. = 328/139657 = 0,002 Чем меньше Фе, тем более эффективно используются основные фонды. 4.6. Анализ себестоимости продукции. Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности. Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство. Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа – выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций. Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления). Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений. По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления. На основе сметной стоимости производится планирование объемов строительно-монтажных работ и осуществляются расчеты за выполненные работы. Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.
Таблица 4.6.1 Оценка выполнения плана по снижению себестоимости. | ||||||
Показатели |
План |
Факт |
||||
2002 |
2003 |
2004 |
2002 |
2003 |
2004 |
|
1.Сметная стоимость СМР, тыс. руб. |
112920 |
43500 |
71200 |
139657 |
43552 |
71350 |
2.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти) |
3952,2 |
1522,5 |
2492 |
|
|
|
3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти). |
8367,4 |
3223,4 |
5275,9 |
|
|
|
4.Плановая себестоимость, тыс. руб. |
100600,4 |
38754,1 |
63432,1 |
122618,8 |
41147,9 |
70027,9 |
5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп. |
89,09 |
89,09 |
89,09 |
87,8 |
94,48 |
97,9 |
Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:
2002 г. 139657-122618,8=17038,2 или 12,2%;
2003 г. 43552-41147,9=2404,1 или 5,52 %;
2004 г. 71350-70027,9=1322,1 или 2,1 %.
Из общей суммы исключаем плановые накопления
2002 г.(139657х7,41/100=10349);
2003 г. (43552х7,41/100=3227);
2004 г. (71350х7,41/100=5287)
и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ
2002 г. 17038,2 – 10348,6=6689,6 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)
2003 г. 2404,1 – 3227,2= -823,1 или (5,52% - 7,41% = -1,89% сметной стоимости)
2004 г. 1322,1 – 5287 = -3964,9 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.
Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2002 году перевыполнено на 2737,1 т. руб. (3952,2-6689,6); недовыполнено в 2003 на 2375,6 т. руб. (1552,5-(-823,1), в 2004 году недовыполнено на 6456,9 т. руб.(2492-(-3964,9)).
Результат обобщаем в таблицу:
Таблица 4.6.2
По плану
По отчету
Отклонение
2002
2003
2004
2002
2003
2004
2002
2003
2004
Плановые накопления
8367,4
3223,4
5275,9
10348,6
3227,2
5287
+1981,2
+3,8
+11,1
Экономия от снижения себес-ти
3952,2
1522,5
2492
6689,6
-823,1
-3964,9
+2737,1
-2375,6
-6456,9
Итого:
12319,6
4745,9
7767,9
17038,2
2404,1
1322,1
+4718,3
-2371,8
-6445,8
Из таблицы видно, что только в 2002 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 4718,3 т.руб., а в 2003 году недовыполнено на 2371,8 т.руб., в 2004 году недовыполнено на 6445,8 т.руб.
Таким образом, перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.
Сметная стоимость строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.
Анализ себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с запланированной.
Таблица 4.6.3
Структура себестоимости
2003 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
20533
65,4
24326
73,06
+3793
-18,47
+12,08
Основная з/плата
4694
14,95
1901
5,71
-2793
-59,5
-8,89
Эксплуатация машин и механизмов
1529
4,87
1947
5,85
+418
+27,3
+1,33
Итого прямые затраты
26756
85,23
28174
84,62
+1418
+5,3
+4,52
Накладные расходы
4639,6
14,77
5123
15,38
+483,4
+10,4
+1,54
всего
31395,6
100
33297
100
+1901,4
+6,05
+6,05
2004 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
31225
65,4
38874
74,1
+7649
+24,5
+16,0
Основная з/плата
7138
14,95
4604
8,8
-2534
-35,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.