Организация и совершенствование стимулирования труда в учреждении
Основным источником поступления
внебюджетных средств МУК ВЦ «Галерея» является реализация изделий народных
промыслов в художественном салоне. В таблице 5 приведен анализ динамики выручки
от реализации товаров, на рис. 5 показана динамика роста объема реализации.
Таблица 5
Показатели объемов реализации в
художественном салоне за 2005 и 2006 год
Показатели
2005 год, руб.
2006 год, руб.
Изменение
Выручка:
Абсолютное, руб.(+,-)
Относительное, %
1 квартал
599885,20
849193,50
+249308,30
+41,6
2 квартал
719391,40
892184,95
+172793,55
+24,0
3 квартал
916126,87
1217440,60
+ 301313,73
+32,9
4 квартал
977990,08
1259948,95
+ 281958,87
+28,8
Всего
3213393,55
4218768,00
+1005374,45
+31,3
Анализ динамики выручки показал, что
сумма выручки в 2006 году по сравнению с 2005г увеличилась на 1005374,45
рублей или на 31,3%.
Производительность составила П2005 =
3213393 /5 = 642678 руб /год, П 2006г = 4218768 / 5 = 843753 руб /год. В 2006
году по сравнению с 2005 годом производительность труда увеличилась на 201075
руб/год. Но если учитывать инфляцию, то производительность труда работников,
занятых реализацией незначительно повысилась (на 70 тыс. руб. за год)
Рис. 5. Динамика роста объема
реализации изделий в художественном салоне.
В таблице 6 приведен анализ показателей
по производству и реализации продукции.
Таблица 6
Показатели по производству
и реализации продукции
Показатели
2005 год, тыс. руб.
2006 год, тыс. руб.
Изменение
Абсолютное(+,-)
Относительное, %
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг
собственными силами
1442,0
2199,0
+ 757,0
+ 52,5
Продано товаров несобственного производства
2942,0
3896,0
+ 954,0
+ 32,4
Остатки готовой продукции собственного производства на конец года
194,0
232,0
+38,0
+ 19,6
Остатки товаров для перепродажи на конец года
2914,0
3051,0
+ 137,0
+ 4,7
Из таблицы 6 видно, что в 2006 году по
сравнению с 2005 годом показатели по производству и реализации продукции
увеличились, отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и
услуг больше на 757,0 тыс. руб. или на 52,5 %. Продано товаров несобственного
производства больше на 954,0 тыс. руб. или на 32,4 %. В 2006 году по сравнению
с 2005 годом увеличились остатки готовой продукции собственного производства на
19,6 % , что составило 38 тыс. руб. и остатки товаров для перепродажи на 4,7 %
или на 137, тыс. руб. Увеличение остатков продукции незначительно с учетом
инфляции, а увеличение объема реализации можно оценить как положительный
фактор.
В таблице 7 приводятся данные об
объеме платных услуг населению по видам и сравнение поступлений 2005 и 2006
год.
Таблица 7
Показатели
поступлений и источников внебюджетных средств
Источники внебюджетных средств ( виды
услуг)
Поступление внебюджетных средств
Изменение
2005 г.
2006 г.
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
сумма, тыс. руб.
удельный вес, %
Абсолютное (+,-)
Относительное, % к 2005г.
Культуры
207
17,5
341
18,1
134
64,7
Туристские
848
71,8
1354
72,0
506
59,7
Прочие виды платных услуг
126
10,7
185
9,8
59
46,8
Итого
1181
100
1880
100
699
59,2
По данным таблицы 7 видно, что общая
сумма поступлений по внебюджетным средствам увеличилась в 2006 г. по сравнению
с 2005 г. на 59,2 %. Если же рассматривать каждый источник, то видно, что
доходы от услуг культуры увеличились на 64,7 %, туристских услуг на 59,7 %,
прочих видов услуг на 46,8 %. Наибольший удельный вес занимает доход от
туристских услуг - 71,8 % в 2005 г, 72% в 2006 г. (рис.6). Отмечается
увеличение объема платных услуг по всем видам услуг, что говорит о плодотворной
и результативной работе учреждения в 2006 году.
2005 г. 2006
г.
Рис.6. Динамика объема платных услуг
населению по видам, тыс. р.
Основным источником поступления
внебюджетных средств является реализация художественных изделий, в том числе
собственного производства (табл.8)
Данные таблицы 8 показывают, какую
часть в общем обороте занимает продажа товаров собственного производства (рис.7)
Таблица 8
Динамика реализации продукции и
платных услуг населению
Показатели
2005 год, тыс. руб.
2006 год, тыс. руб.
Абсолютное изменение, (+, -) тыс. руб.
Относительное изменение, %
Оборот розничной торговли
3205,0
4393,0
+ 1188,0
+ 37,1
Из него продано товаров собственного производства
262,0
393,0
+ 131,0
+ 50,0
Объем платных услуг населению
1138,0
1836,0
+ 698,0
+ 61,3
Из таблицы 8 видно, что оборот
розничной торговли в 2006 г. по сравнению с 2005 г увеличился на 37,1 %,
абсолютный рост составил 1188 тыс. руб. При этом на 50 % увеличился оборот по
продаже товаров собственного производства. Можно сделать вывод о том, что в
2006 г. по сравнению с 2005г. доходы значительно возросли, если не учитывать
инфляцию.
Рис.7 Доля проданных товаров
собственного производства в общем объеме реализации.
Рассмотрим
деятельность МУК ВЦ «Галерея» в целом по внебюджетной деятельности, сведем
показатели в таблицу 9.
Таблица 9
Основные технико-экономические
показатели работы учреждения по внебюджетной деятельности
Показатели
2005 г
2006 г
Изменение
Абсолютное
Темп роста, %
Доходы бюджета,
всего, тыс. руб.
4243,2
5609,2
+1366
132,2
Доходы от
продажи услуг, тыс. руб.
713,6
1429,5
+715,9
200,3
Доходы от
продажи товаров, тыс. руб.
3529,6
4179,7
+650,1
118,4
Расходы всего,
тыс. руб.
4286,9
5585,9
+1299
130,3
В т. ч. на
заработную плату из внебюджетных источников
1229,9
1749,2
+519,3
142,2
Результат
исполнения бюджета, тыс. руб.
- 43,7
23,3
+67
Среднесписочная
численность, чел.
71
71
-
-
Производительность
труда, тыс. руб. в год
59,8
79,0
+19,2
132,1
Годовой фонд
оплаты труда
3497,3
4652,0
+1154,7
133,0
Среднегодовая
заработная плата 1 работника, руб.
4104
5460
+1356
133,0
Фондоотдача
1,194
1,733
+0,539
145,1
Величина
расходов на 1 рубль реализованной продукции, услуг
1,010
0,996
- 0,014
98,6
Из таблицы 9 видно, что результаты
деятельности в 2006 году по сравнению с 2005 годом улучшились увеличилась
производительность труда на 32,1 %, увеличилась фондоотдача на 45,1 %,
увеличилась среднегодовая заработная плата 1 работника на 33 %.
2.2. Анализ основных и оборотных средств учреждения
Основные средства (фонды)- та часть
производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное
время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на
изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.
В процессе анализа основных средств
изучают состав, структуру, состояние, уровень обеспеченности и эффективность
их использования бюджетными учреждениями в ходе выполнения хозяйственной
деятельности. В соответствии с планом счетов исполнения сметы расходов
учреждений, финансируемых из бюджета, выделяют 9 групп основных средств. В процессе анализа
устанавливается абсолютная динамика, а также структурные изменения в составе
основных средств учреждения. В таблице 10 приведены данные об основных
средствах МУК ВЦ «Галерея». Как видно из
таблицы 10, доля зданий в общей стоимости основных средств в 2006 году по
сравнению с 2005 увеличилась на 461537,94 рублей. Этому способствовала передача
в оперативное пользование здания от городского комитета по управлению
имуществом по адресу Песочная 10. И в то же время с баланса сняты здания по
адресу Бородина 9 . Так же увеличилась доля машин и оборудования на 118148,98
рублей, что объясняется приобретением оборудования для отдела художественных
ремесел, компьютерной и множительной техники для работы бухгалтерии.
Уменьшилась доля инструмента и хозяйственного инвентаря на 132494 рубля. Доля
прочих основных средств увеличилась на 15039,61 за счет приобретения рояля. За
анализируемый период произошло увеличение основных средств на сумму 608891,97
рублей. Это обусловлено приростом объектов группы «Здания» на 461537,94 рублей
и группы «Машины и оборудование» на 118148,98. Также присутствует прирост
транспортных средств на 146659,44 рублей. Установлено незначительное увеличение
по группе « Прочие основные средства» на 15039,61 рублей. Абсолютное изменение
стоимости основных средств можно оценить положительно. В то же время снизилась
доля инструмента и хозяйственного инвентаря на 21,76 %.
