|
||||||
Просроченной кредиторской задолженности нет. Дебиторская и кредиторская задолженность анализируются комплексно во взаимосвязи друг с другом. Показательным для сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Он рассчитывается как отношение остатков кредиторской задолженности к остаткам дебиторской задолженности на начало и конец изучаемого периода и показывает, какая доля обязательств учреждения может быть погашена при поступлении отвлеченных в дебиторскую задолженность ресурсов учреждения. Для МУК ВЦ «Галерея» этот коэффициент, его изменение и факторы, оказавшие на него влияние, отражены в таблице 28. Из таблицы 28 видно, что к концу 2006 года обеспеченность кредиторской задолженности задолженностью учреждению снизилась, но при этом по бюджетным средствам она снизилась, а по внебюджетным средствам незначительно увеличилась (на 0,2). Кредиторская задолженность к концу 2006 г уменьшилась на 238106,29 руб., а дебиторская задолженностьснизиласьна2557,8руб. Таблица 28 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности за 2006 год | ||||||
Показатели |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Абсолютное отклонение |
|||
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности: |
11,1 |
9,4 |
- 1,7 |
|||
по бюджетным средствам |
12,0 |
1,4 |
- 10,6 |
|||
по внебюджетным средствам |
11,0 |
11,2 |
0,2 |
|||
1. Кредиторская задолженность, всего (руб.) |
1404365,72 |
1166259,43 |
- 238106,29 |
|||
по бюджетным средствам |
271048,12 |
32140,65 |
- 238907,47 |
|||
по внебюджетным средствам |
1133317,60 |
1134118,78 |
801,18 |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, всего |
1257607,95 |
1140175,18 |
- 117432,77 |
|||
по бюджетным средствам |
169313,96 |
32140,65 |
- 137173,31 |
|||
по внебюджетным средствам |
1088293,99 |
1108034,53 |
19740,54 |
|||
В том числе: |
|
|
|
|||
расчеты по заработной плате |
219325,33 |
2774,54 |
- 216550,79 |
|||
по бюджетным средствам |
143182,09 |
- |
- 143182,09 |
|||
по внебюджетным средствам |
76143,24 |
2774,54 |
- 73368,7 |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи |
7827,88 |
6591,09 |
- 1236,79 |
|||
по бюджетным средствам |
2864,59 |
- |
- 2864,59 |
|||
по внебюджетным средствам |
4963,29 |
6591,09 |
1627,80 |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг |
26192,66 |
30272,88 |
4080,22 |
|||
по бюджетным средствам |
22432,37 |
25537,32 |
3104,95 |
|||
по внебюджетным средствам |
3760,29 |
4735,56 |
975,27 |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества |
7151,56 |
12919,98 |
|
|||
по бюджетным средствам |
- |
5768,42 |
5768,42 |
|||
по внебюджетным средствам |
7151,56 |
7151,56 |
- |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг по внебюджетным средствам |
993027,27 |
1083533,44 |
90506,17 |
|||
расчеты по прочим расходам по бюджетным средствам |
834,90 |
834,90 |
- |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками по приобретению материальных запасов |
3248,35 |
3248,35 |
- |
|||
по бюджетным средствам |
0,01 |
0,01 |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
3248,34 |
3248,34 |
- |
|||
Расчеты по платежам в бюджеты |
146757,77 |
26084,25 |
- 120673,52 |
|||
по бюджетным средствам |
101734,16 |
- |
- 101734,16 |
|||
по внебюджетным средствам |
45023,61 |
26084,25 |
- 18939,36 |
|||
В том числе: |
|
|
|
|||
расчеты по налогу на доходы физических лиц |
83363,58 |
774,54 |
- 82589,04 |
|||
по бюджетным средствам |
35002,54 |
- |
- 35002,54 |
|||
по внебюджетным средствам |
48361,04 |
774,54 |
- 47586,50 |
|||
расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное в страхование в РФ |
61924,29 |
7739,19 |
- 54185,10 |
|||
по бюджетным средствам |
66611,61 |
- |
- 66611,61 |
|||
по внебюджетным средствам |
- 4687,32 |
7739,19 |
12426,51 |
|||
расчеты по прочим платежам в бюджет по внебюджетным средствам |
1022,96 |
3143,96 |
2121,00 |
|||
расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
446,94 |
1,86 |
- 445,08 |
|||
по бюджетным средствам |
120,01 |
- |
-120,01 |
|||
по внебюджетным средствам |
326,93 |
1,86 |
- 325,07 |
|||
Прочие расчеты с кредиторами по бюджетным средствам |
- |
- |
- |
|||
В том числе: |
|
|
|
|||
Внутренние расчеты между главными распорядителями и получателями средств по бюджетным средствам |
- |
- |
- |
|||
2,Дебиторская задолженность, всего ( руб.) |
126084,84 |
123526,98 |
- 2557,86 |
|||
по бюджетным средствам |
22681,00 |
22681,00 |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
103403,84 |
100845,98 |
- 2557,86 |
|||
Расчеты по выданным авансам |
24936,90 |
22379,04 |
- 2557,86 |
|||
по бюджетным средствам |
- |
- |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
24936,90 |
22379,04 |
- 2557,86 |
|||
В том числе: |
|
|
|
|||
расчеты по выданным авансам за услуги связи |
3097,73 |
2099,87 |
-997,86 |
|||
по бюджетным средствам |
- |
- |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
3097,73 |
2099,87 |
- 997,86 |
|||
расчеты по выданным авансам за прочие услуги по внебюджетным средствам |
21839,17 |
20279,17 |
- 1560,00 |
|||
расчеты по выданным авансам за приобретение материальных запасов по бюджетным средствам |
- |
- |
- |
|||
Расчеты по недостачам основных средств |
96990,42 |
96990,42 |
- |
|||
по бюджетным средствам |
22681,00 |
22681,00 |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
74309,42 |
74309,42 |
- |
|||
Расчеты с прочими дебиторами по внебюджетным средствам |
4157,52 |
4157,52 |
- |
|||
В том числе расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам |
4157,52 |
4157,52 |
- |
|||
по внебюджетным средствам |
4157,52 |
4157,52 |
- |
Оценка финансового состояния проводится на основе данных баланса оценочными показателями по 3 направлениям:
1.Ликвидность баланса;2.финансовая устойчивость;3.рыночная устойчивость.
Ликвидность баланса характеризуется 3 показателями:
1.Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов. Теоретическое значение показателя – 2,0.
К1= ОС/ОП (14),
где ОС – оборотные средства,
ОП – наиболее срочные обязательства предприятия.
2.Коэффициент критической ликвидности определяется как отношение дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение – 0,7 – 0,8.
К2 = ДСА/ОП, (15)
где ДСА - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.
3.Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение показателя 0,2 – 0,25.
К3= ДСФ/ОП, (16)
где ДСФ – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Критическими значениями являются К1<2,0, К2<0,8, К3<0,2.
Эти показатели характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств предприятия.
Исчисления показателей ликвидности сведем в таблицы 29 и 30.
Таблица 29
Показатели ликвидности за 2005 год
Показатели
Формула
Значение показателя
На начало 2005 года
На конец 2005 года
Коэффициент текущей ликвидности
К1 = ОС/ОП
1,648
1,613
Коэффициент критической ликвидности
К2 = ДСА/ОП
0,207
0,131
Коэффициент абсолютной ликвидности
К3 = ДСФ/ОП
0,065
0,043
Таблица 30
Показатели ликвидности за 2006 год
Показатели
Формула
Значение показателя
На начало 2006 года
На конец 2006 года
Коэффициент текущей ликвидности
К1 = ОС/ОП
1,639
2,003
Коэффициент критической ликвидности
К2 = ДСА/ОП
0,133
0,178
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.