Ризики аграрного товаровиробника та управління ними

Наприклад, при середній п'ятирічній урожайності даної культури 158 ц Страхувальник вказує у договорі урожайність 170 ц, що в 1,08 (170 : 158) рази більше. В цьому випадку ставка страхового тарифу повинна бути збільшена в 1,08 рази.

2.5.2. Суть франшизи

В договір страхування можуть вноситися різні обумовлення, однією з яких є франшиза - розмір частини збитку, який не відшкодовується страховиком. Франшиза може бути обумовлена в абсолютних або відносних величинах до страхової суми і оцінки об'єкту страхування. Може бути встановлена в процентах до величини збитку.

Види франшиз та порядок визначення страхового відшкодування. Франшиза буває двох видів: умовна і безумовна.

Умовна, або інтегральна (невід'ємна) франшиза - це звільнення страховика від відповідальності за збиток, що не перевищує встановленої суми, і його повне покриття, якщо розмір збитку перевищує франшизу.

Умовна франшиза вноситься в договір страхування за допомогою запису "звільнено від х процентів" (де х - величина процентів від страхової суми). Якщо збиток перевищує встановлену франшизу, то страховик зобов'язаний сплатити страхове відшкодування повністю.

Приклад. За договором страхування передбачена умовна франшиза «звільнено від 1%». Страхова сума 100 тис. грн. Фактичний збиток склав 800грн., тобто менше суми франшизи, яка дорівнює (1x100:100) = 1 тис. грн. і тому не відшкодовується.

Приклад. За договором страхування передбачена умовна франшиза "звільнено від 1 тис. грн." Фактичний збиток склав 1,7 тис. грн., тобто більше суми франшизи. Тому страхове відшкодування виплачується у сумі 1,7 тис. грн.

Безумовна (або вирахована) франшиза означає, що дана франшиза застосовується у безумовному порядку без усяких умов. При безумовній франшиз! збиток у всіх випадках відшкодовується за вирахуванням встановленої франшизи.

Безумовна франшиза оформляється у договорі страхування таким записом "звільнено від перших х процентів" (де х - проценти, що вирахо-вуються завжди із суми страхового відшкодування незалежно від величини збитку).

При безумовній франшизі страхове відшкодування дорівнює величині збитку за мінусом величини безумовної франшизи.

Приклад. За договором страхування передбачена безумовна франшиза у розмірі 1% від суми збитку. Фактичний збиток склав 500 тис. грн. Величина франшизи дорівнює:

1 х 500 / 100 = 5 тис. грн.

Страхове відшкодування буде виплачено в сумі 495 тис. грн.

ІІІ. Напрямки вдосконалення системи страхування ризиків аграрного товаровиробника.

3.1. Сучасний стан системи страхування в сільському господарстві.

В Україні станом на 1 січня 2003 року налічувалося 284 страховиків, які надають широкий спектр страхових послуг для сільськогосподарських товаровиробників. Одним із страховиків на ринку страхування сільськогосподарських ризиків є Закрите акціонерне товариство «Страхова група «ТАС», яка укладає договори добровільного страхування майна сільськогосподарських підприємств, орендарів, селянських (фермерських) господарств та ін.

Страхування майна сільськогосподарських товаровироб-ників провадиться відповідно до правил страхування, що розробляються кожним страховиком, який має ліцензію на цей вид діяльності, і затверджуються при видачі ліцензії.

З даних табл. 3.1.1 видно, що найбільше договорів укладено по страхуванню майнових об'єктів колективних сільськогосподарських підприємств -- у 5,6 раза більше від кількості укладених договорів по державних сільськогосподарських підприємствах і в 1,4 раза по фермерських господарствах. Вели-чини страхових сум по КСП відповідно перевищують в 66,5 раза цей показник по державних підприємствах та в 25,9 раза по фермерських господарствах.

Таблиця 3.1.1

Страхування майна сільськогосподарських підприємств у 2001і 2002pp.

Найбільшим попитом серед сільськогосподарських товаровиробників користується такий страховий продукт як страхування, пов'язане із відшкодуванням фактичних витрат на нирощування посівів (висаджування) в наслідок повної загибелі рослин на всій або частині площі. Найбільше договорів укладається по страхуванню витрат на вирощування посівів та страхуванню врожаю сільськогосподарських культур по озимих зернових -- 820 із загальної кількості 1003 договори. На другому місці - страхування тварин, де переважає попит серед страхувальників на страхування великої рогатої худоби.

Дані таблиці підтверджують збільшення у 2002 р. кількості укладених договорів та величини страхових сум. Цьому великою мірою сприяє удосконалення нормативної та законодавчої бази страхування, збільшення кількості та підвищення якості страхових продуктів.

Але необхідно зазначити, що страхове поле не поширюється на всіх сільськогосподарських товаровиробників різних форм власності. Так, по фермерських господарствах кількість укладених договорів до загальної кількості господарств становила 1 %, а по колективних підприємствах -- 6%. Найбільш охоплене страховим захистом (76%) майно державних підприємств.

Таким чином, незважаючи на зростання обсягів операцій по страхуванню майнових інтересів сільськогосподарських товаровиробників, він ще недостатній. Попит на страхові послуги сільськогосподарських товаровиробників гальмується дефіцитом у них грошових коштів, низьким рівнем страхової культури, відсутністю достатніх законодавчо визначених механізмів стимулювання юридичних осіб до використання страхового захисту майнових інтересів.

Об'єкти страхування. На страхування можуть бути прийняті:

Ш врожай сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень у віці плодоношення (за винятком врожаю природних сіножатей і пасовищ, культур, посіяних на зелене добриво, сіяних підпокривних та безпокривних багаторічних трав); - плодово-ягідні насадження (дерева і кущі в садах) та виноградники;

Ш сільськогосподарські тварини, домашня птиця, кролі, хутрові звірі, сім'ї бджіл у вуликах;

Ш будівлі, споруди, сільськогосподарська техніка, об'єкти незавершеного капітального будівництва, передавальні пристрої, силові, робочі та інші машини, транспортні засоби, рибальські та інші судна, засоби лову, інвентар, продукція, сировина, товари та інше майно.

Страхова компанія ЗАТ «СГ «ТАС» бере на страхування об'єкт, що є майновим інтересом страхувальника, пов'язаний із відшкодуванням фактичних затрат на посів (висаджування) та вирощування сільськогосподарських культур (групи культур).

Не можуть бути об'єктами страхування:

v врожай сільськогосподарської культури, яку висівали три - п'ять років, але жодного року не одержували врожаю;

v врожай багаторічних насаджень плодоносного віку, якщо господарство не одержувало врожаю з них протягом п'яти років, що передували укладанню договору страхування;

v багаторічні насадження (сади), знос або зрідження яких становить 70 і більше відсотків; такі, що підлягають списанню з балансу у зв'язку з плановою реконструкцією і викорчовуванням, природним відмиранням, псуванням і ін.; вражені хворобами, шкідниками рослин;

v посіви культур, що висіваються на зелене добриво або пасовищне використання;

v тимчасові та ветхі будівлі, споруди, що непридатні до використання;

v документи, наявні гроші та цінні папери;

v тварини господарств, у яких встановлено карантин або обмеження на інфекційне захворювання;

v будівлі, споруди та інше майно, які знаходяться у зоні загрози обвалу, зсуву, повені або іншого стихійного лиха, якщо ця загроза офіційно оголошена по радіо, телебаченню або відповідними відомствами доведена до господарства.

Страхові ризики. Страхування врожаю сільськогоспо-дарських культур і багаторічних насаджень провадиться на випадок їх загибелі чи пошкодження внаслідок: вимерзання, граду, зливи, бурі, урагану, повені, пожежі.

Страхування врожаю сільськогосподарських культур, вирощуваних у захищеному грунті, провадиться на випадок їх загибелі чи пошкодження внаслідок: граду, бурі, урагану, пожежі (якщо зазначене було причиною пошкодження самої споруди).

Страхування фактичних витрат на вирощування посів та вирощування сільськогосподарських культур в результаті повної загибелі рослин на всій або частині площі сівби(садіння), незалежно від фази їхнього розвитку, внаслідок:

Ё вимерзання озимих культур та багаторічних сіяних трав
посіву минулих років (строк використання яких за
агротехнічними нормами не закінчився):

Ё градобою, зливи, бурі, урагану або затоплення посівів,
якщо останнє є наслідком стихійного лиха;

Ё вогню на пні колосових та інших сіяних культур.

Страхування дерев, кущів, плодово-ягідних насаджень, що ростуть у садах, та виноградників за винятком культур, які вирощуються у зрошувальних зонах, провадиться на випадок повної загибелі (відмирання підземної та надземної частин всіх або окремих дерев, кущів) внаслідок сильних морозів, повені, бурі, урагану, землетрусу, пожежі.

Страхування тварин провадиться по їх видах і групах по досягненню певного віку на випадок загибелі, знищення, або вимушеного забою внаслідок інфекційних хвороб, пожежі, стихійного лиха: удару блискавки, бурі, урагану, бурану, граду, зливи, повені, землетрусу, селю; нещасного випадку (попадання під рухомий транспорт, під дію електричного струму), вимушеного забою за розпорядженням спеціалістів ветеринарної медицини.

Страхування будівель, споруд та іншого майна провадиться на випадок знищення або пошкодження внаслідокпожежі, вибуху, повені, паводку, землетрусу, бурі, урагану, смерчу, зливи, граду, зсуву, селю, затоплення, через аварію комунікаційних мереж.

Тварини, обладнання, машини та інше майно можуть бути застраховані на випадок крадіжки і неправомірних дій третіх осіб. Страховики при укладанні таких договорів можуть застосовувати підвищені тарифні ставки та франшнзи.

Страхова сума. Страхова сума за договором страхування встановлюється підсумовуванням страхових сум кожного окремого виду майна, які визначаються у розмірах:

> тварини у договірній сумі, що не перевищує їх дійсної
вартості;

> основні засоби у договірній сумі, але не більше їх залишкової вартості;

> товарно-матеріальні цінності у договірній сумі але не
більше їх дійсної вартості.

Страхова сума за договором страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень визначається в договірній сумі, але складає не більш 70 % його вартості.

Вартість врожаю сільськогосподарських культур визначається множенням ціни за одиницю продукції, заявленої страхувальником і узгодженої із страховиком, на середню за останні п'ять років врожайність з 1 га і площу, з якої заплановано одержати врожай.

Вартість багаторічних насаджень (у тому числі тих, що вступають у плодоношення у році, на який укладається договір страхування) розраховується виходячи з балансу страхувальника за попередній рік.

Страхова компанія ЗАТ «СГ «ТАС» при укладанні договорів страхування врожаю сільськогосподарських культур та багаторічних насаджень застосовує мінімальну страхову суму або максимальну, але не менше 50 і не більше 70 % середньої вартості врожаю з 1 га.

Мінімальна страхова сума визначається шляхом множення ціни за одиницю продукції, що склалася у страхувальника від реалізації продукції даної культури в минулому році на врожайність з 1 га, яка є найменшою за останні гри роки на площу, з якої заплановано одержати врожай.

Максимальна страхова сума вартості сільськогосподарських культур розраховується виходячи із середньої врожайності з 1 га за останні три роки, помноженої на вартість 1 ц продукції, що склалася за минулий рік і на планову площу посіву (посадки). При цьому тарифна ставка збільшується на той відсоток, на який збільшена максимальна страхова сума стосовно мінімальної.

Страхова сума за договором страхування фактичних витрат на вирощування посівів та вирощування сільськогосподарських культур визначається в розмірі планових або фактичних затрат на посів (висаджування) та вирощування сільськогосподарських культур на підставі даних плану економічного та соціального розвитку господарства (бізнес-плану), відповідних бухгалтерських документів. Страхова сума не може перевищувати загальних планових або фактичних затрат, передбачених технологією вирощування врожаю тієї чи іншої культури, а також бути меншою за фактично здійснені витрати на момент укладання договору страхування.

Якщо майно або окремий його вид (тварини, будівлі, обладнання тощо) прийняті на страхування у меншій вартості, ніж його дійсна (розрахункова), то всі об'єкти даного виду майна вважаються застрахованими у тому відсотку їх вартості, у якому воно прийнято на страхування в цілому.

Визначення вартості врожаю сільськогосподарських культур. Вартість врожаю сільськогосподарських культур визначається для обчислення страхових платежів за даними обліку та звітності страхувальників, виходячи із середньої врожайності за останні п'ять років і погоджених із страхувальником цін в розрахунку на площу, яка була зайнята культурами у попередні роки (озимі культури та багаторічні сіяні трави -- під урожай поточного року). Стосовно багаторічних насаджень у розрахунок береться площа насаджень плодоносного віку попереднього року.

Вартість врожаю визначається для кожної культури. Що до овочів і баштанних, сіяних трав, плодово-ягідних насаджень, квітів і квітково-декоративних рослин і деяких інших, то вартість урожаю визначається в цілому для групи.

Вартість врожаю однорічних і багаторічних сіяних трав обчислюється на всю посівну площу, за винятком посівів, що використовують на випас худобі.

Обчислення і сплата страхових платежів. Сума страхових платежів визначається множенням тарифної ставки по видах майна на встановлену страхову суму і діленням на 100. При страхуванні витрат на вирощування посівів (посадки) сільськогосподарських культур з 1999р. страхова компанія ЗАТ «СГ «ТАС» застосовує величини тарифних ставок, наведені в табл. 8.2. Тарифні ставки по страхуванню врожаю сільськогосподарських культур наведені у табл3.1.2. При добровільному страхуванні майна сільськогосподарських товаровиробників ЗАТ «СГ «ТАС» пропонує такі тарифи: будівлі, споруди, сировина, матеріали -- 0,5%; транспортні засоби -- 3%; знаряддя лову -- 5%; багаторічні насадження -- 3,5%; велика рогата худоба, коні, осли, мули -- 2%; птиця, кролі, пушні звірі - 5%; свині, бджоли -- 4%; вівці, кози -- 3%. Розмір страхових платежів по страхуванню врожаю сільськогосподарських культур страховик обчислює враховуючи вартість врожаю та тарифну ставку для культур чи груп культур у розрахунку, який складається у двох примірниках, підписується страховиком, керівником і головним бухгалтером страхувальника. Один примірник залишається у страховика, другий передається страхувальнику. Якщо у даних обліку і звітності сільськогосподарського підприємства, на основі яких визначається вартість майна, виявлено помилки, у розрахунку показники коригуються.

Таблиця 3.1.2

Тарифні ставки із страхування затрат на посіви сільськогосподарських культур (%)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20