Планирование выпуска новой продукции на ООО ПФ "Приозерск-Лес"
Для
оценки эффективности инвестиционного проекта используются статические и
динамические показатели. Статические
показатели представлены бухгалтерской рентабельностью, рентабельностью
инвестиций и сроком окупаемости без дисконтирования.
Рентабельность
основных фондов рассчитывается по формуле:
Рбухг.=(Пср.г/ОФср.г)*100%,
(69)
где
Пср.г – среднегодовая чистая прибыль, руб.;
ОФср.г
– среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
Среднегодовая
прибыль определяется по формуле:
Пср.г =∑Пi/n,
(70)
где
∑Пi – сумма чистой прибыли за срок реализации проекта,
руб.;
n – срок реализации проекта, лет.
Среднегодовая
стоимость основных фондов рассчитывается аналогично.
Рентабельность
инвестиций определяется по формуле:
Ринв.=(Пср.г/И)*100%,
(71)
где
И – объём инвестиций, руб.
Срок
окупаемости точным расчетом представляет собой прямой подсчет количества лет, в
течение которых общая прибыль становится неотрицательной. Он находится по
следующей формуле:
Ток=m+(Иm+1-Иm)/Пm+1, (72)
где
m – количество лет, в течение которых ΣПm<И;
Иm
– сумма инвестиций за m-лет, руб.;
Иm+1 – сумма инвестиций
в году, где ΣПm+1>И, руб.;
Пm+1 – прибыль в году,
где ΣПm+1>И, руб. [30]
Расчет
статистических показателей приведён в таблице 14.
Таблица 14 – Статические
показатели оценки эффективности проекта
Исходя
из таблицы 14 можно сделать вывод, что с 1 руб., вложенного на приобретение
дополнительных основных фондов, предприятие получит 4,99 руб. чистой прибыли. С
1 руб. инвестиций предприятие получит в среднем 1,38 руб. чистой прибыли. Срок
окупаемости проекта составит 1 год 0,5 месяца. Высокие значения представленных
показателей объясняются небольшими капитальными вложениями, что связано с
реализацией проекта на уже имеющихся мощностях предприятия.
Динамические
показатели эффективности инвестиционного проекта представлены чистой текущей стоимостью, индексом
рентабельности, внутренней нормой рентабельности и сроком окупаемости с
дисконтированием. При дисконтировании показателей применялся коэффициент
дисконтирования, рассчитываемый по формуле (2). Для более достоверной оценки в
данном коэффициенте учтён предполагаемый уровень инфляции. Т.о. формула (2)
принимает следующий вид:
αi=1/(1+Ер+I)i;
(73)
где
Е – принятая для данного проекта норма дисконта, %;
i – номер шага расчёта, лет;
Ер
– принятая для данного проекта реальная норма дисконта, %;
I – прогнозируемый темп инфляции, %.
В
соответствии с формулой (73) для оценки проекта использовалась норма дисконта
25%.
Чистая
текущая стоимость проекта рассчитывалась в соответствии с формулой (4). Индекс
рентабельности определён по формуле (5), внутренняя норма рентабельности – по
формуле (6), точный вариант срока окупаемости по формуле (10). Перечисленные
выше показатели эффективности проекта приведены в таблице 15.
Таблица 15 - Динамические
показатели оценки эффективности проекта
Показатель
Единица измерения
Значение
Норма
Чистая текущая стоимость проекта
руб.
17064755,18
Индекс рентабельности
доли
2,56
> 1
Внутренняя норма рентабельности
%
104,10
> 15
Срок окупаемости
лет
1,29
Значения показателей,
представленных в таблице 15, говорят о высокой экономической эффективности и
привлекательности предлагаемого инвестиционного проекта. Точный срок
окупаемости составит 1 год 3,5 месяца.
Итак,
внедрение новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес» целесообразно, т. к. уже при
изготовлении 120 983 комплектов достигается безубыточность производства.
Изготовление сопутствующей продукции только усилит позиции фирмы.
В то же
время, с учётом нарастающего влияния на рынок конкурентов, необходимо обратить
внимание на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью
снижения трудозатрат на получение готовой продукции, проведение дополнительной
рекламной кампании для расширения рынка сбыта, дальнейшее расширение
номенклатуры выпуска товаров, освоение кардинально новых товаров.
Современная
экономическая ситуация диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному
планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые
обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным
вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана -
бизнес-план.
Объектом
исследования выступает организация ООО ПФ «Приозерск-Лес». Основная
деятельность ООО ПФ «Приозерск-Лес» заключается в оказании услуг по
производству строительных материалов, а именно профильного погонажа и вагонки.
После детальной
проработки и оценки ситуации на предприятии ООО ПФ «Приозерск-Лес» мы пришли к
выводу, что внедрение новой товарной линии не только возможно, но и необходимо.
Бизнес-план
разработан с учётом возможной скорейшей реализации.
Оценка
планируемых показателей проведена в перспективе на ближайшие три года
реализации проекта.
Для реализации
проекта планируется задействовать исключительно заёмные средства.
Для того чтобы произвести
монтажные работы по организации участка производства дверной коробки и начать
первый выпуск продукции, необходимо инвестировать 10 960 000 рублей.
Эти средства предприятие
рассчитывает получить за счет кредита банка «Санкт-Петербург» в рамках целевого
финансирования. На пополнение оборотных средств планируется открытие кредитной
линии в данном банке сроком до 1 года под 14,5% годовых. На приобретение
основных средств планируется получение долгосрочного кредита сроком на 2 года
под 15% годовых.
Для организации
производства, покупки и монтажа оборудования потребуется время - два месяца.
В результате проведённых
расчетов запланированы следующие технико-экономические показатели:
-
проектная годовая мощность
устанавливаемой производственной линии – 2 357 520 погонных метров;
-
прирост численности
сотрудников – 37 человек;
-
объём реализации дверной
коробки в первый год составит 121 095 комплектов, во второй год - 167 076
комплектов, в третий год –217 199 комплектов;
-
цена за комплект дверной
коробки составит 423,56 руб.;
-
чистая прибыль по итогам
первого года составит 10 130 114,75 руб., по итогам второго года – 15 106
233,32 руб., по итогам третьего года – 19987703,76 руб.;
-
чистая текущая стоимость
проекта составит 17 064 755,18 руб.
-
срок окупаемости проекта –
1 год и 3,5 месяца;
-
рентабельность продукции –
16,39-19,11%;
-
рентабельность продаж
– 13,09-15,26%.
Полученные
результаты позволяют сделать вывод, что внедрение новой продукции в ООО ПФ
«Приозерск-Лес» целесообразно, так как доходов хватает на покрытие затрат,
выплату кредита, получение прибыли и дальнейшее развитие производства.
8
Евтухов
В.С. Зарубежный опыт организации производства. Мн.: УО ФПБ «МИТСО», 2005.–
360с.:ил.
9
Ильин
А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие / А.И. Ильин. – 6-е издание,
перераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2005.– 656 с.
10
Карлин
Т.Р. Анализ финансовых отчётов (на основе GAAP): Учебник– М.: Инфра-М, 2000.– 448с.
11
Коссов
В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учеб. пособие. 2-е изд., испр. и доп.–
М.: ГУ ВШЭ, 2002.- 272с.
12
Пелих
А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. 2-е изд., перераб. и
доп.– М.: Ось-89, 2003.– 96с.
13
Попов В.М.
Финансовый бизнес-план.- М.: Финансы и статистика, 2001.-420с.
14
Шкардун
В.М. Маркетинговые основы стратегического планирования.- М.: Дело, 2005.- 375с.
15
Черняк
В.З. Бизнес-планирование: Учебник для вузов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 470с.
16
Шепеленко
Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учеб.
пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и
переработ. Серия «Экономика и управление».– Ростов-на-Дону: издательский центр
«МарТ», 2002.– 544с.
17
Бранк
И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия: Теория и практика.-
Ростов-на-Дону.: издательство «Феникс», 2002.– 328с.
18
Горемыкин
В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-План: Методика разработки: Учеб. пособие для ВУЗов
экономических специальностей.- М.:Ось-89, 2002.- 463с.
19
Сухова
Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу:
Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005.– 160с.:ил.
20
Уткин
Э.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б. М. Бизнес-планирование: курс лекций.- М.:
Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКМОС, 2001.– 340с.
21
Дэвид Г.
Бэнгз. Бизнес-план: Руководство по составлению. Перевод с англ. 7-е издание./
Под ред. Л. М. Макаревича.- М.: «Финпресс», 2000.- 256с.
22
Анализ и
диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для
ВУЗов/ П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова; Под ред. П.П.
Табурчака, В. М. Тумина и М.С. Сапрыкина.– СПб: Химиздат, 2001.– 288с.:ил.
23
Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия./ Н. П. Любушин, В.Б. Лещёва,
В.Г. Дьякова; Под ред. Н.П. Любушина.– М.:ЮНИТИ, 2000.– 420с.
24
Основы
предпринимательства: Учеб. пособие./ Под ред. А.С. Пелиха.– Ростов-на-Дону:
Феникс, 2001.– 410с.
25
Предпринимательство./
Под ред. В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандера.– М.: ЮНИТИ, 2000.– 318с.:ил.
26
Справочник
Директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапусты. изд. 2-е, испр. и доп.– М.:
Инфра-М, 2000.– 784с.
27
Экономика
предприятия: Учебник для вузов./ Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. – СПб:
Химиздат, 2001. – 304с.:ил.
28
Экономика
предприятия/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандера.– М.: ЮНИТИ, 2001.–
358с.:ил.
29
Экономика
предприятия и отрасли промышленности: Учеб. пособие./ Под ред. А.С. Пелиха.–
Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.– 427с.
30
Экономика
предприятия./ Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дитхла, М. Швайтцера.- М.: ИНФРА-М, 2001.–
423с.:ил.
31
Экономический
анализ: учебник для ВУЗов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской.– 2-е изд., доп.– М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2003.– 615с.
Рисунок
Ж.1 - Схема управления ООО ПФ «Приозерск-Лес»
Рисунок Ж.2 -
Организационная структура предприятия
Сортировка
и укладка в пакеты
Рисунок
Ж.3 – Схема технологического процесса в ООО ПФ «Приозерск-Лес»
Таблица Ж.1 - Основные
поставщики сырья и материалов
