Планирование выпуска новой продукции на ООО ПФ "Приозерск-Лес"

К возможностям «Project Expert» относятся: проектирование стратегии развития бизнеса; определение потребности в инвестициях и кредитных средствах и их привлечение; определение оптимального способа финансирования; оценка возможных вариантов производства, закупок и сбыта; контроль выполнения проектов. Интервал планирования жестко определен и составляет один день. Интервал представления результатов может быть задан и изменяется дискретно (месяц-квартал-год), количество интервалов не ограничено. Гибко организован блок задания налогов. Пользователь не ограничен в количестве возможных налогов и в выборе базы налогообложения. В программе предусмотрены различные системы учета и списания НДС.

Единственные недостатки имеются в разделе «Финансирование». Так, использование заемных средств организовано как получение некоторого числа кредитов на заданный срок по фиксированной ставке. Это усложняет работу с займами типа открытых кредитных линий. Ввод данных о кредитах занимает существенное время, и при изменении параметров проекта финансовую схему приходится корректировать «вручную».

Программа «Project Expert» позволяет вести детальное сопровождение проекта 15-30 лет при производстве товаров и услуг и до восьми лет в строительстве.

«Project Expert» - головная система в семействе программ фирмы «Pro-Invest Consulting»: на рынке также представлены продукты «Forecast Expert» - система прогнозирования, «Marketing Expert» - система построения маркетинговой стратегии, «Audit Expert» - система анализа финансового состояния предприятия, «Project Questionnaire & Risk» - система анализа рисков. Эти программы реализованы для оболочек Windows и Windows’95.

Класс «открытых систем» бизнес-планирования представлен на рынке целым рядом программных средств, наиболее продвинутая из которых - «Альт-Инвест» петербургской фирмы «Альт». Она также является головной в группе программ, таких как «Альт-Прогноз» (прогнозирование), «Альт-План» (стратегическое планирование), «Альт-Финансы» (анализ финансового состояния). Кроме того, существует сокращенный вариант программы под названием «Альт-Инвест-Прим» для экспресс-оценки эффективности.

Программа «Альт-Инвест» реализована в среде электронных таблиц «Microsoft Excel 5.0». Каждое поле такой таблицы либо служит для ввода начальных числовых данных, либо содержит расчетную формулу, которую пользователь может редактировать. К преимуществам программы «Альт-Инвест» можно отнести MS Excel и легкость составления отчетов.

К недостаткам программы относятся: неудобная работа с исходными данными (нет средств (кроме стандартных средств Excel) для работы с повторяющимися в течение проекта событиями); недостаточные возможности описания проекта (можно описать только примитивные проекты, нет возможности указывать график производства, отличающийся от графика продаж, нет расчета потребностей в оборотном капитале).

«Альт-Инвест-Прим» предназначен для оценки проектов на основании укрупнённых данных о проекте. Возможности программного продукта «Альт-Инвест-Прим»:

-                   учет действующего предприятия - можно осуществлять укрупненное моделирование финансового плана действующего предприятия;

-                   расчет NPV с учетом (без учета) остаточной стоимости проекта;

-                   расчет бюджетной эффективности проекта;

-                   возможность задавать переменные затраты на оплату труда по каждому виду продукции;

-                   учёт законодательных особенностей лизинговых операций;

-                   автоматический расчет графика оптимального кредитования.

К недостаткам данной программы относятся: выполнение расчетов только в постоянных ценах; использование одной расчетной валюты; укрупненное описание налогового окружения.

Программа используется при подготовке финансовых разделов ТЭО и бизнес-планов проектов различных отраслей, с различными объемами инвестиций и схемами финансирования.

Так же достаточно распространены программы «Бизнес План PL» и «ИНЭК-Аналитик».

Программный продукт «Бизнес План PL» предназначен для финансового прогнозирования в будущем периоде. Эта программа создана для написания бизнес-планов, ТЭО и разработки различных направлений финансового прогнозирования. Программа работает в операционной среде Windows и совместима с Microsoft Оffice 95 и выше

Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет подготовить, соответствующие российским и международным стандартам инвестиционный проект, план финансового оздоровления, ТЭО, кредита, программу реструктуризации предприятия и т.п. При разработке бизнес-плана программный комплекс автоматически формирует протокол ошибок и предлагает способы их устранения. [18]

Глава 2 Общая характеристика ООО ПФ «Приозерск-Лес»

2.1 Характеристика деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Предприятие ООО ПФ «Приозерск-Лес» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс. Учредителями организации являются Шкута Д.В. и Автаев С.Н. Уставный капитал составляет 500 000 рублей.

Предприятие ООО ПФ «Приозерск-Лес» учреждено в 1997 году. Располагается оно на территории Приозерского мебельного деревообрабатывающего комбината (ПМДК). Первоначально к основным фондам предприятия относились только здание цеха раскроя пиломатериалов и изношенное оборудование, ранее принадлежавшее ПМДК.

Основным видом деятельности организации было пильное производство. Производили заготовки для погонажного участка ПМДК, полуфабрикаты для сушильных камер, обрезные пиломатериалы.

В 1999 году было закуплено оборудование для цеха раскроя пиломатериалов, что позволило нарастить мощность производства. Основной продукцией предприятия являлись вагонка, брусок, обрезные пиломатериалы.

В 2002 году началось строительство нового цеха, открытие которого состоялось 30 апреля 2003 года. Было закуплено новое оборудование и налажено производство профильного погонажа. Продукция изготавливалась на заказ в достаточно узком ассортименте. Затем была куплена линия сращивания, что позволило увеличить выпуск продукции и немного расширить ассортимент.

В 2004 году массив начали ламинировать – облицовывать в плёнку, что позволило в большей степени удовлетворить потребности потребителя и расширить цветовую гамму производимых изделий.

Источниками финансирования предприятия являются краткосрочные банковские кредиты, бюджет организации (собственное производство). ООО ПФ «Приозерск-Лес» сотрудничает с ОАО «Банк Санкт-Петербург».

Отрасль, в которой организация осуществляет свою деятельность - деревообрабатывающая промышленность. Основными видами экономической деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» являются: производство пиломатериалов и изделий из древесины; оптовая и розничная торговая деятельность; оказание услуг населению и юридическим лицам по изготовлению запасных частей и выполнению различных строительных и ремонтных работ; предоставление услуг по найму рабочей силы.

Производимая ООО ПФ «Приозерск-Лес» продукция способна полностью удовлетворить потребности потребителей.

Производятся следующие виды продукции: брусок (категории А, В, С, ЭКСТРА); вагонка категории ЭКСТРА; добор; наличник (гладкий, фигурный, сфера); плинтус: (гладкий, фигурный); штапик; коробка дверная.

Продукция, производимая предприятием, предназначена для внутренней и наружной отделки или ремонта помещений с любой влажностью и температурным режимом.

Основным материалом является древесина хвойных пород. Изделия производятся стандартные. Но их размеры и рельефы могут корректироваться в соответствии с требованиями заказчиков. Цветовая гамма изделий представлена декорами: белый; бук; орех; дуб; вишня; махагон; ольха.

Продукция ООО ПФ «Приозерск-Лес» рассчитана на таких потребителей, как строительные организации, торговые фирмы, а так же частные лица.

Потребителями продукции организации являются следующие фирмы: ООО «Строй-Микс» (г. Приозерск); фирма «Хорошие Двери» (Санкт-Петербург); ООО «Хопёр» (Санкт-Петербург); ООО «Дилер» (Санкт-Петербург); ООО «Ремстройсервис» (Санкт-Петербург); торговый дом «Лаверна» (Санкт-Петербург); фирма «Строймаркет» (Санкт-Петербург); фирма «Марибелл» (Москва); ООО «Алавус» (Москва); ООО «Неостек» (Москва);

ООО ПФ «Приозерск-Лес» имеет в своём составе отдел продаж, который находится в Санкт-Петербурге. Специалисты отдела проводят необходимые маркетинговые исследования рынка потребителей.

Политика маркетинга ООО ПФ «Приозерск-Лес» сводится к завоеванию новых, более отдалённых рынков сбыта и более глубокому проникновению в уже освоенные путём улучшения качества выпускаемой продукции. Маркетинговую стратегию фирмы можно сформулировать как «Лидерство в области затрат». Фирма стремится к минимизации затрат.

Планирование объёма выпуска продукции производится исходя из объёма заказов. Реализация продукции производится напрямую, без торговых посредников.

Высшим органом управления ООО ПФ «Приозерск-Лес» является Совет учредителей. Общее руководство деятельностью предприятия ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей.

На рисунке Ж.1 представлена схема управления предприятием. В данной схеме управления служащие расположены по иерархии подчинения.

На предприятии имеется 4 отдела (производственный отдел, бухгалтерия, отдел продаж, отдел кадров), деятельность которых контролируется дирекцией. Организационная структура предприятия приведена на рисунке Ж.2. Как видно из рисунка Ж.2, организация построена по правилам линейно-функциональной структуры. Выпуском основной продукции занимается производственный отдел.

Схема технологического процесса производства продукции на предприятии представлена на рисунке Ж.3. В соответствии с рисунком Ж.3 доставка сырья осуществляется транспортом поставщиков. Древесина подаётся в цех раскроя пиломатериалов на ленточнопильный транспортёр с помощью автопогрузчика. Затем производится распилка брёвен на брус и пиломатериалы на ленточнопильном станке Wood-Мizer LT-40 и круглопильных станках KARA IS-II, Laimet. Полученные заготовки подаются на торцовку на станок Ц-6, где корректируются их размеры. Получаемые пиломатериалы сортируются и укладываются в пакеты, а затем доставляются в сушильную камеру, в которой хранятся в течение 5-7 дней.

Сухой материал подаётся в цех обработки профильного погонажа. Первоначально пиломатериалы подаются на станок Optikat, где производится выторцовка сучков. Далее материал подаётся на линию Ultra, где происходит его сращивание, а затем фрезеруется на станке Гидромат, в результате чего получают различные виды изделий профильного погонажа. Если требуется облицовка продукции (по желанию заказчика), то после фрезеровки заготовок, они подаются на облицовочный станок, где облицовываются (закатываются в облицовочную плёнку различных артикулов). Торцовка облицованных заготовок на нужные длины производится на станке Altendorf C-45. Если облицовка не требуется, то заготовки сразу торцуются в размер на станке Altendorf C-45. Готовая продукция подаётся на станок Термопак, где упаковывается и отгружается на склад. Все отходы, образующиеся при распиловке, торцовке, фрезеровке перерабатываются на рубительной машине в опилки и дрова, и используются в котельной для отопления.

Продукция выполняется в соответствии с Российскими государственными стандартами качества (ГОСТ 8242-88 «Детали профильные из древесины и древесных материалов для строительства» Технические условия). На предприятии нет специальной службы, осуществляющей контроль качества. Осуществляется самоконтроль.

Для инженерно-технических работников и  служащих предприятия предусмотрены должностные оклады, установленные в зависимости от занимаемых должностей, квалификации, объёма и сложности выполняемых работ.

Для оплаты труда производственных рабочих так же используется система окладов. Заработная плата работникам выплачивается 2 раза в месяц по мере поступления денег. Материальное стимулирование труда осуществляется в виде премий. Премия выплачивается рабочим за фактически отработанное время в данном месяце при условии выполнения плана по товарной продукции.

Договора поставки сырья и материалов заключены с поставщиками, перечень которых представлен в таблице Ж.1.

Поставка сырья осуществляется собственным транспортом поставщиков (автомобильным, либо железнодорожным). Оплата производится наличным и безналичным расчетом в течение срока, указанного в договоре поставки.

Предприятие пользуется наёмными транспортными средствами. Транспорт предоставляется фирмой ООО «Приозерск-Транс». Для межцехового сообщения используются автокара и автопогрузчик.

Основные фонды организации составляют здание цеха профильного погонажа, погрузочно-разгрузочная площадка, рабочие машины, силовое оборудование, передаточные устройства, инструмент, ангар, офис. Предприятие использует следующие категории помещений: производственные (цех, сушилка, пилорама); технологические (котельная); офисные; вспомогательные (наземный гараж, навес). Здания и сооружения, оборудование и хозяйственный инвентарь, находящиеся в собственности ООО ПФ «Приозерск-Лес», их балансовая стоимость и номы амортизации приведены соответственно в таблицах Ж.2 и Ж.3.

Охрана труда и окружающей среды рассмотрена в Приложении С. В Приложении Т рассмотрен порядок организации гражданской обороны на предприятии ООО ПФ «Приозерск-Лес».

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Основными источниками информации для анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия в данном случае будут служить бухгалтерский баланс (форма Ф-1) и отчёт о прибылях и убытках (форма Ф-2). Формы Ф-1 и Ф-2 ООО ПФ «Приозерск-Лес» приведены в Приложениях А, Б, В и Приложениях Г, Д, Е соответственно. Данные взяты за несколько лет: 2003, 2004, 2005 года.

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния предприятия, который проводится по данным бухгалтерского баланса. Методика проведения анализа финансового состояния фирмы включает следующие разделы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса; анализ состава активов  пассивов в балансе; анализ оборотного капитала; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ платежеспособности и ликвидности; анализ показателей деловой активности; общие выводы. [2]

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста (снижения). Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес» за 2003-2005 года приведён в таблице И.1. Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес» представлен в таблице И.2. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путём дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчётный период. Такой баланс, применительно к исследуемому предприятию, представлен в таблицах И.3, И.4, И.5.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и свидетельствует о способности предприятия свободно маневрировать денежными средствами в бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

Для характеристики источников формирования запасов, применяют 3 основных показателя.

1 Собственные оборотные средства:

СОС=СИ-ВА,                                                    (11)

где СИ – собственные источники, руб.;

 ВА – внеоборотные активы, руб.

2 Величина собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат:

СД=СОС+ДП,                                                   (12)

где ДП – долгосрочные пассивы, руб.

3 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ОИ=СД+КЗС,                                                    (13)

где КЗС – краткосрочные заёмные средства, руб.

Трём показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.

1 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

ΔСОС=СОС-З,                                                   (14)

где З – запасы, руб.

2 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:

ΔСД=СД-З.                                                        (15)

3 Излишек (+) или недостаток (-) общеё величины основных источников формирования запасов:

ΔОИ=ОИ-З.                                                     (16)

С помощью этих показателей можно определить трёхфакторный показатель типа финансовой ситуации:

S={ΔСОС; ΔСД; ΔОИ}                                             (17)

При ΔСОС>0, ΔСД>0, ΔОИ>0, S={1; 1; 1} – абсолютная устойчивость финансового состояния фирмы. Это означает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами.

При ΔСОС<0, ΔСД>0, ΔОИ>0, S={0; 1; 1}- нормальная устойчивость финансового состояния фирмы. Предприятие платёжеспособно.

При ΔСОС<0, ΔСД<0, ΔОИ>0, S={0; 0; 1} - неустойчивое финансовое состояние фирмы. Нарушение платёжеспособности предприятия. Равновесие восстанавливается путём пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов.

При ΔСОС<0, ΔСД<0, ΔОИ<0, S={0; 0; 0} - кризисное финансовое состояние фирмы. Предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства. [22]

Оценка финансового положения с помощью абсолютных показателей финансовой устойчивости приведена в таблице И.6.

Все относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на 2 группы: показатели, определяющие состояние оборотных средств и показатели, определяющие состояние основных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами Косс характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (Косс>1).

Косс=(СИ-ВА)/ОА=(стр.490-стр.190)/ стр.290,                         (18)

где ОА – оборотные активы, руб.

Коэффициент манёвренности собственного капитала Км характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников (0,2≤Км≤0,5). [26]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29